За последние пару лет многое изменилось: автоматизация налогового контроля, жесткая позиция судов в налоговых спорах, большая налоговая реформа, новые требования по «деловой цели» операций... Кажется, что теперь всегда нужно быть готовым быстро собраться и спокойно защитить себя и бизнес перед налоговой. Как не растеряться – разбираем по шагам.
Сохраняйте спокойствие и собирайте факты
Почти всегда история начинается банально: приходит требование «дать пояснения», «предоставить документы» или «явиться для объяснений». Важно не торопиться с ответом. Лучше взять паузу и спокойно разобраться, что на самом деле интересует ФНС. Иногда это автоматическая сверка деклараций, иногда – реакция на сигналы от банков или контрагентов.
- Пересмотрите все уведомления и требования, даже если они пришли через Госуслуги или личный кабинет.
- Сохраните копии, а лучше распечатайте на всякий случай.
- Обсудите ситуацию с бухгалтерией и юристом: есть ли похожие запросы, какие вопросы были в прошлые годы, не было ли «тревожных звоночков». Чем раньше найдете слабое место, тем проще его закрыть.
- Обратите внимание, к каким операциям или периодам интерес, были ли у компании «сложные» контрагенты, крупные вычеты по НДС или неожиданные движения по счетам.
- Проверьте, все ли в порядке с валютным контролем и лицензиями, если в деятельности компании были госконтракты или сделки с иностранными поставщиками.
Документальная защита: не только договоры
В налоговых спорах выигрывает не тот, у кого красивая папка с договорами, а тот, у кого сделки подтверждены «по-взрослому». На практике этого многим не хватает. Один договор без актов, переписки, счетов и реальных платежей – слабое доказательство. Работает только комплекс документов, который показывает: операция не фикция, а реальная часть бизнеса.
Стало опасно работать с однодневками, проводить сделки «для отчетности», использовать «дробление» бизнеса без объективных оснований. Закон (особенно статья 54.1 НК РФ) требует доказывать реальную экономическую цель. Если сделки не подтверждены деловой перепиской и реальными поставками, высока вероятность отказа в вычетах и доначисления налогов.
ФНС все активнее использует большие данные, сверяет операции с банками и «видит» связи между компаниями, даже если учредители формально не связаны. Особенно пристальное внимание к «серым» сделкам, контрактам с наличием перекрестного финансирования и фиктивным персоналом.
Соберите все оригиналы договоров, акты, счета, накладные, платежки и банковские выписки. Не забывайте про деловую переписку, скриншоты из рабочих чатов – такие вещи учитываются судами как полноценные доказательства. Внутренние протоколы, приказы, служебные записки – все, что может подтвердить деловую цель сделки, пригодится в споре.
Проверьте, нет ли расхождений между тем, что сдавалось в ФНС ранее. Любая ошибка в дате или сумме – потенциальная дыра, которой инспекция может воспользоваться. Бывали случаи, когда суд поддерживал налоговую службу только из-за того, что номер договора не совпадал с актом выполненных работ.
Для операций с иностранными компаниями особенно важно оформить валютные документы правильно и хранить переписку на случай вопросов по валютному контролю.
Как вести себя с налоговой: практические правила
Все, что вы скажете или напишете, потенциально может стать аргументом против компании. Оправдания вроде «бухгалтер ошибся» или «мы не знали» никого не интересуют. Лучше говорить по существу: почему приняли то или иное решение, как выбирали подрядчика, чем руководствовались.
Если понимаете, что не успеваете подготовить ответ, запросите официально продление срока – это разрешено по статье 93.1 НК РФ. Покажите, что вы не «тянете резину», а действительно хотите разобраться.
Если пришло приглашение на допрос, обязательно обсудите все с юристом. Не стоит спешить с ответами. Конституция (ст. 51) дает право не свидетельствовать против себя – пользуйтесь этим, если вопрос выходит за рамки или требует пояснений от другого сотрудника. Не сочиняйте «правильные» версии – инспекторы мгновенно чувствуют фальшь.
Чек-лист: что делать, если пришел запрос от налоговой
Вот что помогает не утонуть в хаосе:
- Сохранить все уведомления, запросы и письма. Завести отдельную папку – бумажную и электронную.
- Провести быструю ревизию документов по сделкам, которые заинтересовали ФНС. Найти акты, переписку, платежки.
- Встретиться с бухгалтерией и юристом, обсудить, есть ли у них сведения о рисках по этим операциям.
- Назначить ответственное лицо для коммуникации с проверяющими. Все ответы – только в письменной форме, после согласования.
- Если есть подозрение на серьезные претензии (уголовная статья 199 УК РФ), срочно привлекать юриста, не затягивать.
Профилактика и подготовка к взаимодействию с налоговиками: пять приемов
- Регулярный внутренний аудит спорных сделок. Не для галочки, а чтобы вовремя «почистить хвосты» и исключить явные дырки.
- Электронный документооборот с электронной подписью – ускоряет жизнь, и ФНС его принимает.
- Инструктаж сотрудников раз в полгода: что говорить, что не говорить, как реагировать на вызовы и допросы.
- Проверка контрагентов до заключения договора: выписки из ЕГРЮЛ, судебная история, публичные данные.
- Внимание к деталям: совпадение дат, суммы, расшифровки подписей. Иногда именно эти мелочи решают судебный спор.
С какими неожиданными вопросами от ФНС сталкивались вы? Какие приемы действительно сработали и помогли защитить бизнес от доначислений и штрафов?
Также читайте:
Очень четкая статья - понравилась. Особенно в части списка конкретных действий и аудита.
Аудита "много не бывает", особенно если бизнес меняет собственников или заходит на новый сегмент рынка. Вовремя нанятый собственником внешний проверяющий не только поможет ему выявить слабые зоны в управлении компанией, но и даст возможность директору пройти "тест-драйв" проверки налоговой - опыт, имеющий мало аналогов в мире российского бизнеса.
Автор призывает быть внимательным к деталям. Согласен, это важно.
Вот только не стоит переводить стрелки на юриста, а Виталий четырежды упоминает его: "срочно привлекать юриста".
Узнать бы детали, чем занимается фирма. Что ж такого надо натворить, чтоб тебе стали угрожать статьёй 199 УК РФ? Чтоб тебя "приглашали на допрос".
И я не совсем понял о какой налоговой реформе пишет автор?
Упоминая "жесткую позицию судов в налоговых спорах" автор безусловно прав! Если истец налоговая, то шансов выиграть спор мало, а если спор между агентами, то сценарий прописанный в статье совершенно правильный. И юрист должен выучить договор, как таблицу умножения. Суды не будут разбираться в ваших экономических тонкостях, им нужны аргументиролванные, прозрачные, письменные факты. Суды всегда стараются найти безаппеляционное решение.
А в обычной жизни:
- не нарушайте сроки, сейчас это стало гораздо проще.
- не хитрите с дроблением. Хотя судам это по-барабану, если вас не будут щемить конкретные конкуренты.
- не хитрите с возвратом НДС.
- не манипулируйте с грантами.
- соблюдайте сроки в госконтрактах. Как говорил Гоцман: "Вбейте себе в мозг".
А вот с Антоном полностью согласен:
А все очень просто на самом деле: согласно п.1 статьи:
"Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере..."
Отсюда получаем пучок потенциальных нарушений, в первом приближении:
Обычно все начинается с вызова в налоговую "на поговорить", а детали уже оформляются в процессе беседы. Когда фактуры накапливается достаточно, а "клиент" не может внятно отбиться - возникает уголовное делопроизводство.
Докладываю что называется онлайн. Уже широко практикуется не только вызов в налоговую, но и встречный процесс - выезд сотрудников налоговой по адресу компании для уточнения деталей на месте. В том числе без предварительного уведомления. Впору вспомнить суть девиза юных пионеров - "Будьте готовы!" ))
О-о-о, Сергей ! Не "Уже широко практикуется", а ДАВНО практикуется !
И все эти налоговые мероприятия имеют место быть только в случае
миллионных претензий !
Будьте маленьким ларьком - и к вам не поедут.
Будете большой корпорацией, понаблюдают за вами годика три, а потом к вам
приедут и обстригут за все три года ПО-ЛЮБОМУ !
К гадалке не ходи....
Александр, мне кажется, мы о разном.
Я про то, что приходят посмотреть на месте к малому бизнесу по совершенно простым вопросам. Не обязательно непосредственно финансовым. Например, проверить нюансы смены юрадреса даже в рамках одной налоговой. И, кстати, это больше похоже на исполнение своих функций )
Да, такое бывает, вы правы!
"Опытные" бизнесмены знают все болезни наших фискалов. Один из распространённых приемов - смена юрадреса. Важно, чтоб это происходило в другом подчинении судов, приставов и даже налоговой, хотя с налоговой сложнее. И в самом тяжелом случае будет всего лишь бесполезное решение суда, кторое не имеет никаких шансов на исполение.