По данным на 1 января 2021 года, число самозанятых в Москве составило 479 тыс. человек, то есть за год выросло в 2,5 раза. Всего в России уже более одного миллиона человек зарегистрировались в качестве самозанятых.
Эксперимент по налоговому режиму для самозанятых стартовал в России 1 января 2019 года, а с 1 июля 2020 года льготный налоговый режим был распространен на всю страну.
Насколько выгоден такой режим для работодателей? Какие у него минусы? И каковы плюсы и минусы для сотрудников? Мы собрали мнения экспертов.
Плюсы сотрудничества с самозанятыми для работодателей
1. Оптимизация налогов
Александр Попов, юрист, эксперт «Актион Кадры и HR»
Главный плюс для компании в работе с самозанятыми — компания не платит за него страховые взносы, также не уплачивает НДФЛ. После того как самозанятый выполнит работу, вы оплатите ее. Дальше он сам должен уплатить специальный налог на профессиональный доход в размере 6%. Кроме того, у самозанятых нет никаких отпусков, больничных и других гарантий по трудовому договору.
Эмилия Гуторова, руководитель компании «Ваш бухгалтер», эксперт Executive.ru
Самозанятость – конкурентное преимущество при составлении договора. Заказчик значительно экономит на налогах по сравнению с заключением договора с физлицами.
Я состою в чате «бизнес-мамы», участники которого – девушки в декрете – пекут тортики, делают брошки и активно продвигают свои услуги в интернете. С моей подачи они зарегистрировались самозанятыми, чтобы вести бизнес открыто и выдавать чеки покупателям. Тем более, что в 2020 году государство дало дополнительные бонусы и налог при незначительных доходах платить не надо.
Некоторым клиентам ИП, которые оказывают услуги и не имеют наемных работников, порекомендовали перейти в самозанятые. Так они будут меньше платить налогов, чем фиксированные страховые взносы. Это особенно актуально, если предприниматель уже на пенсии. А молодежь может вступить в добровольные отношения с пенсионным фондом, оплачивать взносы и формировать стаж для будущей пенсии. Хотя в большинстве случаев, в достойную пенсию никто не верит.
2. Оптимизация документооборота
Оксана Гончарова, генеральный директор компании Human Result
Мы занимаемся подбором персонала по всей России и работаем по трем направлениям: точечный подбор персонала, подбор IT и массовый подбор персонала. Направление массового подбора персонала требует большое количество ресурсов, поскольку воронка рекрутинга на входе может достигать 10-12 тысяч кандидатов в месяц. Поэтому в высокий сезон мы обращались к фрилансерам, у которых могло не быть ИП, и нам приходилось оформлять сотрудничество по договорам ГПХ с физлицами.
Поскольку это люди, живущие в различных регионах, то документооборот был весьма трудозатратным. Акты, которые мы обязаны подписывать при оплате, как с исполнителями, работающими с нами на ГПХ, так и с ИП, являются обязательными закрывающими документами для бухгалтерии к принятию расходов. На почтовые рассылки уходило много времени, документы вечно терялись. Многие из исполнителей были не особо добросовестными и не отправляли подписанные со своей стороны документы обратно.
Статус самозанятого облегчил нам жизнь. Легкость оформления данного статуса позволила оперативно его регистрировать. Закрывающие документы предоставлялись заранее. Исполнитель в программе формирует акт, вводит наше название и ИНН, вид услуги, и высылает сразу акт, он же чек. Мы получаем его в электронной форме, и он имеет официальную силу.
Содержание таких исполнителей стало дешевле. Если по ГПХ мы платили сверху 40,1% за каждый выплаченный рубль, то теперь всего 6%, которые платят за себя самозанятые.
3. Повышение эффективности и качества управления
Елена Басалаева, бизнес-советник, эксперт по бизнес-комуникациям, эксперт Executive.ru
Можно поменять неэффективную «окладную» систему, которая при работе сотрудников в офисе неизбежна, на фактически сдельные формы. Нет результата работы – нет и выплат. Только теперь по-настоящему заработают KPI, и станет очевидно, насколько сотрудник эффективен для компании. Будет сразу видно, кто из управленцев действительно необходим для бизнеса, а кто только занимается ИБД (имитацией бурной деятельности – прим. ред).
Александр Сейнов, бизнес-консультант, эксперт Executive.ru
Как только ввели эту систему налогообложения, я стал советовать коллегам-руководителям стимулировать работников некоторых категорий увольняться и переходить на договорные отношения с бывшим работодателем. Ограничение 2 года запрета договоров с юридическим лицом – бывшим работодателем обойти легко, если компания находится в структуре холдинга.
Правильно организовавший договорную работу с самозанятыми работодатель получает экономию до 36% на налогах, связанных с ФОТ, а также преимущества от сокращения используемых площадей.
Эти средства можно инвестировать на увеличение сумм оплаты новоиспеченному самозанятому, чтобы в свою очередь простимулировать его заинтересованность в работе. А можно использовать в качестве рычага воздействия на качество работы нового самозанятого: оплачивать пропорционально выполненному объему или не оплачивать плохо или неполно сделанную работу.
Результаты работы фирм с самозанятыми можно оценить так:
- У всех улучшилась внутрифирменная управляемость.
- Денежных средств в карманах лучших бывших работников стало больше, они стали лучше работать и повысилась их лояльность к работодателю.
- Финансовые результаты в фирмах, использующих работу с самозанятыми улучшились.
Если государство дает возможности бизнесу, их надо стараться использовать сразу, они доступны.
Минусы сотрудничества с самозанятыми для работодателей
Александр Попов, юрист, эксперт «Актион Кадры и HR»
Главный недостаток договора с самозанятым в том, что, как и любой другой гражданский договор, суд или ГИТ могут переквалифицировать его в трудовой.
Кроме того, нельзя требовать от самозанятого соблюдать режим рабочего времени компании. Даже если он выполняет работу на территории компании, приходить и уходить может когда угодно. Для него главное — сделать свою работу к сроку по договору.
На что работодатели должны обратить внимание при работе с самозанятыми
Компания не может нанять гражданина в качестве самозанятого, если он уволился менее двух лет назад, п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ.
Если доходы самозанятого превысят 2,4 млн руб. за год, он будет не вправе применять специальный налоговый режим и должен будет уплатить НДФЛ со всех сумм свыше 2,4 млн руб. по ставке 13%, а организация должна будет уплатить за него страховые взносы.
После оплаты по договору самозанятый должен передать работодателю чек, ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ. Документ самозанятый может передать в бумажном виде или прислать в электронном на почту.
Если чека не будет, ФНС доначислит компании НДФЛ и страховые взносы. Если самозанятый не передал вам чек после оплаты его труда, работодатель может пожаловаться налоговикам на официальном сайте ФНС. Они проверят поступление денег на карту самозанятого и выпишут лично ему штраф.
В договоре с самозанятым нужно указать, что исполнитель зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход, компания не является налоговым агентом, исполнитель сам платит за себя налог и обязуется предупредить компанию, если будет снят с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Елена Басалаева, бизнес-советник, эксперт по бизнес-комуникациям, эксперт Executive.ru
Теперь работника не держат формальные «связи» типа трудовой книжки, трудового договора. Рычагов влияния на работника значительно меньше. Поэтому очень быстро становится очевидным, что интересного и мотивирующего на самом деле предлагает своим работникам компания, помимо денег. Работники могут попросту «разбежаться».
Работа кадровой службы существенно усложнится, нужны будут действительно профессионалы. Во-первых, возрастет объем работ по поиску новых работников, ибо фактически работники компании теперь ничем не «обязаны». Во-вторых, нужно будет серьезно работать над системой мотивации, KPI и прочим, чтобы работникам хотелось оставаться с компанией.
Плюсы и минусы статуса самозанятого для сотрудников
Лариса Пекарская, юрист
С 5 марта 2019 года я занимаюсь частной юридической практикой в качестве «самозанятого», то есть являюсь плательщиком налога на профессиональный доход (далее – плательщик НПД). Ранее работала штатным юристом.
Среди моих клиентов есть как граждане, так и компании. С дохода, полученного от физических лиц, я плачу налог в размере 4%, с дохода от юридических лиц – 6%, иных обязательных платежей нет.
Плюсы статуса «самозанятый»:
1. Постановка на учет занимает 5 мин: скачиваете приложение «Мой налог», заполняете необходимую информацию, получаете подтверждение постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Личного посещения налоговой службы или дополнительного направления документов в этот орган не требуется.
2. Чек при продаже товаров/услуг формируется в электронном виде в приложении и может быть направлен клиенту, на чеке имеется QR-код.
3. Размер налога, подлежащего оплате, отображается в приложении ежемесячно, оплату можно производить автоматически, привязав банковскую карту.
4. В приложении можно сформировать справку о доходах и предоставлять ее по месту требования, например, в визовый центр или банк.
5. Не нужно заполнять декларацию и сдавать ее в налоговую службу в конце налогового периода.
6. На плательщиков НПД распространяются меры государственной финансовой поддержки: получила субсидию в размере уплаченного налога в 2019 году, а также налоговый бонус в размере МРОТ.
7. Плательщик НПД имеет право на вычет налога. Сумма вычета составляет 1% дохода, полученного от граждан, и 2% дохода, полученного от индивидуальных предпринимателей и организаций. Максимальная сумма вычета – 10 тыс. руб.
8. Из-за минимальной налоговой нагрузки компании охотно сотрудничают с экспертами, которые являются плательщиками НПД.
Минусы статуса «самозанятый»:
1. Ограничение максимальной суммы дохода для плательщиков НПД – не более 2,4 млн руб. в год. Доход, превышающий эту сумму, будет облагаться налогом по общим правилам.
2. Ряд банков не учитывают доходы «самозанятых» при одобрении потребительских и ипотечных кредитов.
Татьяна Горшкова, консультант, эксперт Executive.ru
Это довольно удобная система при небольшом доходе до 2,4 млн в год и отсутствии сотрудников. Преимущество самозанятого перед ИП в том, что нет дополнительных взносов в ПФ, нет обязанности вести бухучет, сдавать отчетность, устанавливать онлайн кассы, открывать отдельный расчетный счет. Самозанятый, как и ИП может устроиться на работу и работать по трудовому договору. Но в отличие от ИП, я могу оказывать услуги своему прямому работодателю только через 2 года после увольнения.
Для самозанятых есть ограничения по видам деятельности, но для тех, кто оказывает услуги собственными силами, это прекрасный выход вести легально свою деятельность с минимальными затратами.
В период самоизоляции самозанятые оказались в самом выигрышном положении, потому что на основании указа президента был возвращен налог за прошлый год. Деньги были получены быстро и без каких-либо сложностей. Пришло уведомление о том, что к приложению «Мой налог» надо привязать карту и через 3 дня приходило поступление.
С точки зрения работодателя – самозанятый тоже очень удобен, так как имеет самую низкую ставку налога и не имеет драконовских банковских комиссий, как ИП. То есть, когда я прихожу к клиентам, их очень устраивает, что они могут мне заплатить официально, не имея проблем с социальными взносами.
Перевести сотрудников на режим самозанятости не получится. Должен пройти срок 2 года после увольнения. Кроме того, самозанятый должен работать не только на вас. Если у него кроме вас есть еще клиенты, то скорее всего, никаких претензий к вам со стороны налоговой не будет.
Елена Басалаева, бизнес-советник, эксперт по бизнес-комуникациям, эксперт Executive.ru
Для действительно ценных специалистов быть самозанятым скорее плюс, чем минус. Самые очевидные преимущества:
- Нет начальства, которое ограничивает творческий процесс и загоняет его в ненужные рамки, а оплата за работу есть.
- Свободный график позволяет распоряжаться своим временем по своему усмотрению. Работу можно делать, когда удобно, а не в офисные часы.
- Можно спокойно брать работу от нескольких работодателей и, соответственно, получать больше. Можно даже работать на конкурирующие фирмы, чего при офисной работе не сделаешь.
- Выигрыш по налогам, если ставки оплаты сохранятся на прежнем уровне.
- Экономия на транспорте – как по времени (если до работы вы добираетесь 2 часа, то это +4 часа вашего времени, что немало), так и по деньгам. Самозанятый платит в целом меньше.
Минусы тоже есть. Среди них:
1. Если вы не востребованы как профессионал, то вы фактически станете безработным.
2. Раньше все налоговые выплаты лежали на работодателе, теперь следить за этим придется самостоятельно.
3. Нужна дисциплинированность. В таком графике легко расслабиться, потерять контроль...и остаться без денег, или сорвать сроки, или еще что-то, почему работодатель откажется сотрудничать с вами.
4. При увольнении с официальной работы, вы получаете «плюшки» в виде неоплаченного отпуска, выходного пособия и т.п. У самозанятых таких «плюшек» нет.
В целом принцип тот же, что и всегда: хороший работник за работу держаться не будет, он ее всегда найдет, и нужно принять меры, чтобы его удержать, а работник «так себе» за работу держаться будет, поэтому здесь у работодателя свобода маневра в сторону «урезания» разных «плюшек» в пользу компании, а не работника.
Материал подготовлен с помощью сервиса «Лига экспертов» Executive.ru. Комментарии экспертов Executive.ru публикуются со ссылкой на профиль участника Сообщества.
Читайте также:
Надуманная проблема по-моему. Много лет работал в фирме, торгующей лицензионным ПО - никто не ограничивает круг пользователей. Это могут быть и почасовики и временные работники ("там" таких большинство) и просто гости или например учащиеся. Разве собственник компании приобретает каждому новому студенту лицензию? Вариант с floating лицензией вообще не ограничивает даже количество инсталляций - лиц.сервер следит только за количеством одновременно подключенных клиентов.
Я читал эти соглашения, я не просто так говорю, что подобного абсурда в мире.. еще поискать. Нет жесткого ограничения круга пользователей по типу контракта - но его можно придумать. Это умеют наши контролирующие органы. Или недобросовестные продавцы, которым хочется продать лишние лицензии. С такими я тоже общался, в те времена г-жа Дегунова как раз подписывала письма от имени Майкрософт. Читайте лиц.соглашения, должно помочь - мы отбились ).
По моему тоже.. Общаюсь с фотографами уже лет более 10, которые на фотостоках торгуют - хороший пример самозанятых в мировом масштабе - всем пофигу в каком редакторе и с какой лицензией были подготовлены фотки.
Скорее больше возможные торговые марки на фотках всех волнуют.
Да и статьи / книги в изданиях когда публикуешь, приемной стороне нет дела в каком редакторе и с какой лицензией ты это подготовил.
Хотя производители инженерного ПО в большей степени это бдят.
Скорее, тут могут у них быть проблемы... Хороший обхдоной путь - заходи со своего домашнего компа на комп работодателя, где на виртуалке крутится нужное тебе ПО..
Но если ты реально через ПО зарабатываешь деньги - то покупай его.. Или "по запросу", "или в складчину", или бери в аренду... Вообщем ничего нового. Всегда так было, только масштабы были другие.. И сейчас это в большей степени стала проблема работников, а не работодателей..
Поверьте, что Аскон, что Autodesk, что Solidworks глубоко плевать на пиратов с такой высокой колокольни, что покупка лицензии стала лишь примерением с собственной совестью.
Объясню. Когда речь об корпоративном клиенте (инженеринговом центре, конструкторском бюро или НИИ), то им куда важнее, чтобы софт стабильно работал и имел отзывчивую службу поддержки в случае обнаружение багов, чем метания с финансами. Они платят много сотрудникам, готовы заплатить за софт, и работают с совершенно другим уровнем клиента, чем рядовой фотограф или малое предприятие, выпускающие например печатные платы на текстолите.
Тоже касается уважающего себя дизайнера, видеографа, инженера, работающего на себя, опытного программиста, музыканта или композитора - никто к ним домой докапываться по поводу софта никогда не прийдёт, и им куда важнее стабильность работы и отзывчивость, чем те же метания - купить или не купить.
Если хотите, то такие приобретения можно ставить только на равне с покупкой личного автомобиля, дома или квартиры. Вещи не приобретаются, чтобы сэкономить, куда-то вложить или заработать, чаще всего это эмоции от приобретения и владения какой-либо вещью.
Насчет мирового абсурда. Недавно попалась на глаза такая информация. Дело было в США. Некто купил фильм на каком-то носителе и во время какой-то посиделки у себя дома произвел просмотр этого фильма совместно с гостями. На него правообладатели подали в суд. Купленный им фильм был предназначен для "домашнего просмотра", а просмотр вместе с гостями под эту категорию уже не попадает.
Причем никто с проверкой к нему домой не приходил, но об этом как-то стало известно, завели дело.
Другой пример - противоположный. Приятель брал видеокассеты, потом диски в библиотеке в Германии. По закону можно сделать одну копию для личного пользования. И ПОКУПАТЬ не обязательно.
Ну а казусы... кто-то подавал в суд на клавишу CapsLock. Ну бывает, они люди свободные ) . А может у них там гостей столько, что кинотеатры завидуют )).
ну у нас тоже, вроде бы как, транслировать копии фильмов, музыку с ютуба во всяких едальнях нельзя, а вот платное кабЕльное или спутниковое ТВ - вполне себе можно..
В том-то и дело, для личного пользования это одно, а для публичного или тем более коммерческого использования это другое.
В любом случае, все эти вопросы юристы должны прорабатывать.
Все так, только не обязательно платное кабельное, можно антеной ловить с эфира ТВ и радио. За публичное распространение контента правообладателю платит телекомпания или радиостанция.
Я зарегистрировался, как самозанятый, сравнительно недавно - в сентябре прошлого года, но уже успел оценить все преимущества НПД. На мой взгляд - на сегодня это идеальный режим для тех, кто работает в одиночку и оказывает услуги, которые не связаны с материальными затратами: программистов, бухгалтеров, юристов, дизайнеров, копирайтеров и т.п.
Для "кустарного производства" на дому все не так однозначно. Если велика доля материалов в цене, то фактическая налоговая нагрузка существенно вырастет - ведь вычесть затраты из облагаемой базы нельзя.
вроде бы есть другой вариант - можно, но процент выше?
Да и отдельный учет расходов - дополнительные действия..