Как с помощью бизнес-аудита держать компанию в кулаке

В 2017 году я представил Сообществу модель оценки степени интеграции бизнес-архитектуры. Несколько полезных критических отзывов показали места не совсем прозрачные для ее применения широким кругом пользователей. Исправить это могла только дополнительная практика и параллельное развитие модели.

За прошедшее время я усовершенствовал этот инструмент структурирования, дополнив его новыми показателями оценки, которые обнажают стороны компании, которые ранее не анализировались. Результаты использования модели в ряде компаний показали ее приемлемость. В статье представлена последовательность и результаты одного из последних бизнес-аудитов с примерами выявленных проблем.

О модели оценки бизнес-архитектуры

Для тех, кто не знаком с представляемой моделью оценки степени интеграции бизнес-архитектуры, кратко опишу ее суть. Структурированный аналитический инструмент, о применении которого далее пойдет речь – это модель, с помощью которой любая компания может оценить свое состояние с точки зрения уровня интеграции ее бизнес-компонентов:

  • Финансовой и бизнес-модели.
  • Информационной составляющей.
  • Организационной структуры.
  • Бизнес-процессов.
  • Корпоративной культуры.
  • Корпоративных интересов.

Ценность этого инструмента в объективности: он дает количественную оценку для каждого показателя, включенного в конструкцию, основанную на информации, которую генерирует сама компания. А затем сравнивает их со среднеотраслевыми параметрами. Все данные на входе также количественные. Иными словами, если собственнику бизнеса или генеральному директору говорят, что в компании все хорошо и дела идут в гору – это можно проверить, причем в исчисляемом виде.

Модель оценки учитывает ряд показателей, которые в значительной мере влияют на развитие любой компании, и которых ранее не было в базовой структуре:

  • Внутрифирменный и общий риск.
  • Синергетический эффект.
  • Эффективность позиционирования бренда/торговой марки.

Три «да» и три «нет»

Заранее отвечу на несколько вопросов, которые мне чаще всего задавали в ходе бизнес-аудита и представления результатов.

Первое «нет». У данной концепции нет ничего общего с ССП. Показатель DIBA (degree of integration business architecture) и его структурные компоненты, во-первых, не зависят от целеполагания руководства, а идут от отраслевых или расчетных показателей, а во-вторых, формируются собирательно – снизу-вверх, тогда как ССП наоборот.

Второе «нет». Это инструмент не только для оценки или диагностики. Он также используется для разработки программ организационного развития, дорожных карт и прочих производных механизмов повышения эффективности бизнеса.

Третье «нет». Набор коэффициентов, которые включены в каждый отдельный индекс, жестко не закреплены, исходя из специфики организации, они могут варьироваться. Есть базовая унифицированная конструкция, которая обычно дополняется специфическими показателями. Главное, чтобы последующие оценки шли с идентичным набором значений.

Первое «Да». Эту модель можно использовать в сравнительных целях: конкурентный анализ, отраслевой анализ, сравнение компаний в ходе сделок по слиянию и поглощению (M&A).

Второе «Да». Топ-менеджмент и линейные менеджеры могут самостоятельно применять этот инструмент. Единственный момент: первичный аудит лучше делать с привлечением внешней стороны, это нужно для выстраивания базовой конструкции коэффициентов, из которых будет складываться показатель DIBA.

Третье «Да». Данную модель можно использовать для оценки эффективности бизнеса и системы целеполагания, как совместно с ССП (или ее альтернативами), так и самостоятельно. И, безусловно, она поддается автоматизации, как и любая другая BI-структура.

Условия бизнес-аудита

Думаю, в ближайшее время этот пример будет моим любимым, так как этот аудиторский проект потребовал больше усилий и времени, чем обычно. Он был осуществлен в финтех-компании с холдинговой структурой, которая развивает несколько направлений в бизнесе: микрофинансовая деятельность, брокерская деятельность в автокредитовании и разработка платформы для аутсорсинга банковского кредитного конвейера. Последние два направления новые, и бизнес-аудитом они не были охвачены. Компания на рынке около семи лет. В этой статье я присвоил ей псевдоним МКК «Альянс inc».

Сложность проведения диагностики заключалась в ограниченных технических возможностях для получения аналитической информации. Казалось бы, у компании из технологичной сферы такого быть не может, но это не так. Практически для каждого этапа аудита приходилось изыскивать возможности «вытягивания» данных и приведения их к подобающему для обработки виду.

Оценка степени интеграции бизнес-архитектуры проводилась в последовательности, которая здесь представлена. Детали расчета коэффициентов я не раскрываю, так как они являются объектами интеллектуальной собственности.

В ходе аудита для анализируемой компании использовалась аналитическая база из 97 источников данных. А для получения итогового показателя было рассчитано 55 коэффициентов и 7 индексов.

Финансовая модель и бизнес-модель (F&B)

В МКК «Альянс inc», несмотря на высокий уровень финансовой устойчивости, слабым местом стала рентабельность продаж, она оказалась отрицательной, что отразилось на обобщающем показателе ROE. Убыток в отчетном периоде оказался неприятным сюрпризом для руководства компании.

Как показал ретроспективный анализ распределения OI (operating income) за четыре предшествующих периода, увидеть негативные предпосылки можно было на полгода раньше: уже тогда все расчеты показывали операционный убыток.

Ранее распределение по операционному риску было около 35/65, что давало высокую долю доходности. Рост операционного рычага и статичность продукта вскоре снизили число прибыльных клиентов, так как стоимость каждого займа возросла, а с ним и минимально необходимый жизненный цикл клиента (с трех займов вырос до семи). Эти и другие показатели компании в сравнении с отраслевыми отражены на рисунках.

Оценка F&B-model

бизнес-модель

Информация об операционной деятельности

Анализ каналов сбыта показал, что компания не реализовывает весь маркетинговый потенциал. Привлечение клиентов идет только через онлайн-каналы, причем в большей мере с помощью покупки трафика. Уровень эффективности здесь оказался порядка 27%, что очень мало. Управление брендом практически отсутствует. Это отразилось не только на экономике фирмы, но и на ее способности привлекать на работу сотрудников.

IT-система компании остается на приемлемом уровне, с точки зрения операционной деятельности. Этому вопросу здесь уделяют особое внимание и стараются идти в ногу со временем. Хотя аналитика хромает на обе ноги.

А вот уровень внутренней регламентации работы на очень низком уровне, практически отсутствует. Методические материалы разработаны только для одного подразделения, остальные отделы работают, передавая свой опыт, как в старину – из уст в уста. Формализованное распределение функций и ответственности отсутствует. Компания на 65% не дотягивает до минимально приемлемого уровня регламентации своей работы, что в не меньшей степени пошатнуло устойчивость ее развития.

Оценка операционной деятельности

операционная деятельность

Оргструктура компании

Организационная структура МКК «Альянс inc» была только в умах руководства. Поэтому для целей бизнес-аудита пришлось разрабатывать и согласовывать ее самостоятельно. Оценка специализированных коэффициентов показала несоответствие фактической структуры наиболее приемлемой для организации такого размера. Эталоном для оценки линейно-функционального построения фирмы выступили параметры реквизитной организации.

Синергетический эффект в МКК «Альянс inc» реализован меньше чем наполовину: 47%. Ключевым фактором здесь стало небольшое число доходных подразделений. Компания не диверсифицирует денежные потоки и получает их только от одного вида деятельности, игнорируя финансовые и инвестиционные потоки, хотя возможности для этого у нее есть.

Еще одним показателем того, что в бизнесе все имеет свой вес, стал показатель эффективности системы стимулирования. Он показал четкий тренд в отсутствии взаимосвязи динамики доходов и эффективности работы подразделений. Из анализа положений об оплате труда стало ясно: все показатели нацелены на доходность в коротком цикле. То есть компания старалась максимально увеличить сиюминутную доходность, не глядя в перспективу.

По итогам корреляционного анализа, только у одного подразделения показатель соответствия был равен 31%, при стандартном минимуме в 50-70%. У некоторых он был вообще отрицательный. Иными словами, в этом направлении компании еще работать и работать.

По уровню развития персонала МКК «Альянс inc» выглядит получше многих компаний, с кем мне приходилось работать. Как минимум она не противится инициативам сотрудников, если они нацелены на повышение компетенций, способствующих развитию бизнеса. Единственным весомым замечанием было отсутствие единой системы управления знаниями. Это уже не новомодный тренд в управлении организацией, а очевидная потребность. Причем в «Альянс inc» накоплен большой объем информации, которая нуждается в структурировании и хранении.

Оценка оргструктуры

Организационная структура

Бизнес-процессы

В исследуемой компании процессы были формализованы лишь на 30%, а фактически выполнялось 50%. Одним из замедляющих факторов в развитии МКК «Альянс inc» было отсутствие или низкая эффективность ряда ключевых процессов – таких как управление продвижением продукта и продажами, стратегическое управление, процессы организационного развития и другие процессные группы.

Оценка бизнес-процессов

Бизнес-процессы

Корпоративная культура

В МКК «Альянс inc» за семь лет существования не сложилось четкой корпоративной культуры. Она есть, но ее границы сильно размыты. В сравнении с видением топ-менеджмента это особенно заметно.

Оценка корпоративной культуры

Корпоративная культура

После дальнейшего анализа причин открылись интересные подробности, с которыми может быть связан такой результат. Самые основные из них:

  • Локализация культурных ценностей по отдельным подразделениям. Иными словами, в компании не культивировалась общая приверженность к целям и приоритетам, единым для всех.
  • Отсутствие элементарных атрибутов, связывающих сотрудника с компанией. Зайдя в любой кабинет, невозможно сказать, в какую компанию ты попал.
  • Практически полностью отсутствует единая модель поведения сотрудников, в наличии очевидный конфликт интересов между некоторыми подразделениями.

Корпоративные интересы

Анализ уровней соответствия показал, что по многим параметрам компания сильно недотягивает. Здесь сказывается и уровень риска – как операционного, так и внутреннего, и уровень развития самой организации, в которой часть функций разбалансирована.

Имитационное моделирование изменений наглядно продемонстрировало, каким областям нужно уделить особое внимание, чтобы сформировать соразмерную и хорошо интегрированную структуру.

Оценка корпоративных интересов

Корпоративные интересы

Завершение бизнес-аудита

Когда индексы для каждого компонента были рассчитаны, они были сведены к общему показателю DIBA. Для каждого коэффициента нижнего уровня на основании среднеотраслевых или нормативных показателей были рассчитаны целевые значения. МКК «Альянс inc» получила на выходе описание текущего положения дел и того, к чему нужно стремиться.

Помимо этого, чтобы понять настоящую динамику развития, на базе DIBA были рассчитаны индикативные пороговые значения, которые показывают, в какой зоне определенности сейчас находится компания, и куда она будет двигаться, если показатель будет приближаться или отдаляться от целевого значения. Пример на схеме, где 64% – настоящее положение фирмы, а два других значения – пороговые.

Индикативные значения

бизнес-аудит

Все описанное выше МКК «Альянс inc» получила в виде комплекта документов, среди которых:

  • Аналитический отчет с описанием всех функциональных компонентов и выявленных в них проблемах. Содержательная база документа строится на принципах отчетности по стандарту GRI.
  • Программа по устранению дезинтегрирующих факторов – производный документ от результатов, полученных в ходе аудита. Строится в той же последовательности, что и анализ.
  • Реестр процессов, который использовался в аудите. Он нужен для последующей постановки недостающих процедур и процессных групп.
  • Методология оценки – документированная последовательность действий, необходимая часть процесса анализа, критически важная для сопоставимости результатов при последующих аудитах.

***

В этой статье я постарался рассказать о методе комплексной диагностики организации. Тех, кого заинтересовал этот подход, я приглашаю к обсуждению и готов более подробно рассказать о подборе коэффициентов и их оценке. Здесь представлена общая конструкция, которая подходит практически для каждой компании.

Стоит напомнить еще раз, что это не панацея для бизнеса, а инструмент анализа его эффективности. Цель – найти проблему, структурировать ее и выработать решение. Как я говорил ранее, эту работу можно выполнить самостоятельно – силами менеджеров компании. Помимо очевидной пользы от результатов анализа, это также расширяет общий кругозор и способствует профессиональному развитию.

Расскажите коллегам:
Комментарии
Михаил Трофименко +9656 Михаил Трофименко Аналитик, Нижний Новгород

Как правильно, Данил или лучше Даниил? По-русски Даниил или Данила.

Судя по 0 откликов желающих мало. Наверно материал изложен в слишком узкопрофессиональном виде. Мало кто понимает терминологию кроме Вас. Я не исключение. Прочитал внимательно. Помимо сложности понимания, есть подозрение, что большинство руководителей производственных предприятий не воспринимает подобный аудит как эффективный аналитический инструмент, дающий всю полноту информации для принятия взвешенных управленческих решений.

Ваш аудит хорош для развитых стран. А здесь другие условия. Здесь чтобы держать компанию в кулаке нужно гораздо больше.

Генеральный директор, Санкт-Петербург

коллега а в чем смысл подобного аудита, какой он дает практический результат кроме красивого отчета?

Михаил Трофименко +9656 Михаил Трофименко Аналитик, Нижний Новгород
Николай Сибирев пишет:
коллега а в чем смысл подобного аудита, какой он дает практический результат кроме красивого отчета?

А разве красивый отчёт не результат? На одной птицефабрике перед приёмной директора, помню, был "красный уголок" заставленный всякими сертификатами. Особое место занимал пьедестал сертификата от англицкой консалтинговой фирмы настраивавшей производственную систему. Самое забавное, что предприятие продолжало работать по старинке. Откат от формализованного процесса произошёл практически сразу после получения результата. А может ничего и не менялось.

Генеральный директор, Санкт-Петербург
Михаил Трофименко пишет:
А разве красивый отчёт не результат?

Результат конечно. Но вот меня иногда интересует смысл, а не оформление...

Видел я толстые отчеты, которые можно изложить на 1,5 страницах с точки зрения содержания...

Нач. отдела, зам. руководителя, Москва
Михаил Трофименко пишет: Ваш аудит хорош для развитых стран. А здесь другие условия. Здесь чтобы держать компанию в кулаке нужно гораздо больше.

Аудит бывает разным, но вряд ли назначением аудита, в любом случае, будет "держать компанию в кулаке", даже потому, что результаты появляются через достаточно длительный промежуток времени. Для управления используется управленческий учёт, контроллинг и пр. Даже бухгалтерский учёт даёт результаты только в конце отчётного периода.

В основном, потребителями результатов (разных) аудитов будут собственники, потенциальные инвесторы и контролирующие органы. Внутренний аудит - это отдельно стоящая вещь, тоже никогда не использовался для оперативного управления.

Наверное, с названием редактор перемудрил - это редакция обычно придумывает звучные, но не отвечающие смыслу статей, названия. "Держать в кулаке" - это может означать не выпускать ни на секунду :)


Михаил Трофименко +9656 Михаил Трофименко Аналитик, Нижний Новгород

Здорово, Александр. Редкий случай, когда упоминается контроллинг.

Да, аудит нужен для подтверждения направления движения. Он нужен для принятия решений для корректировки курса. Здесь я с Вами совершенно согласен.

Михаил Трофименко +9656 Михаил Трофименко Аналитик, Нижний Новгород

Да, а где автор? Неужели отдыхает на выходных. Будьте добры, присутствуйте. Тема не очень интересна сама по себе. Обсуждение может оживить интерес.

Генеральный директор, Санкт-Петербург
Михаил Трофименко пишет:
Тема не очень интересна сама по себе.

Я бы не был столь категоричен, это не очень массовая, а скорее нишевая тема...

Вообще здесь есть две разные темы, а точнее направления... в рамках данного материала

а) сама концепция этой методики, что далеко не так однозначно...

б) инструменты анализа, которые в ней используются, что по меньшей мере для меня тоже не однозначны...

Консультант по корп. финансам
я представил... модель оценки степени интеграции бизнес-архитектуры.
...
за прошедшее время я усовершенствовал этот инструмент структурирования, дополнив его новыми показателями оценки
...
структурированный аналитический инструмент, о применении которого далее пойдет речь – это модель, с помощью которой любая компания может оценить свое состояние с точки зрения уровня интеграции ее бизнес-компонентов

Данил, Вы интересный автор, но набор глаголов в текстах это какая-то жесть. Прошлые статьи еще можно было читать, здесь реально тяжело что-то понимать. Впечатление, что текст подходит только для того чтобы, читая его, чувствовать себя умным, но не для того чтобы его понять.

Сначала модель структурирующая, потом оказывается, что она сама структурированная.

Если я правильно угадываю, речь идет о методе оценки показателей предприятия, но когда мы эту оценку по нему проводим - мы тут же моделируем работу предприятия (это правильно), а потом структурируем полученную модель.

Таким образом мы структурировали информацию о предприятии.

Конечно, можно говорить, что мы получили модель структуры и оценили структуру модели, но это перемещение слов местами реально понять не помогает.

У данной концепции нет ничего общего с ССП. Показатель DIBA (degree of integration business architecture) и его структурные компоненты, во-первых, не зависят от целеполагания руководства, а идут от отраслевых или расчетных показателей, а во-вторых, формируются собирательно – снизу-вверх, тогда как ССП наоборот.

Я не вижу смысла в спорах о том, откуда куда идет развертка показателей в экономике. Показатели задаются сверху, но собираются снизу. Но при "задании" показателей обычно рассматривается реально доступная информация, и по реальной доступности составляется перечень показателей для будущего сбора. Эта связь явно двусторонняя.

В бухгалтерии так долго спорят про баланс - то ли баланс разделяется на счета, то ли счета соединяются в баланс. Не помню, пришли к чему-то или до сих пор каждый при своей точке зрения

Второе «нет». Это инструмент не только для оценки или диагностики. Он также используется для разработки программ организационного развития, дорожных карт и прочих производных механизмов повышения эффективности бизнеса.

Любой инструмент оценки (через результаты оценки) по-хорошему используется для принятия решений по повышению эффективности бизнеса

Набор коэффициентов, которые включены в каждый отдельный индекс, жестко не закреплены, исходя из специфики организации, они могут варьироваться.

Да, это правильно, поэтому объективная количественная оценка культуры компании - это что-то фантастическое

Ценность этого инструмента в объективности: он дает количественную оценку для каждого показателя, включенного в конструкцию, основанную на информации, которую генерирует сама компания.

Дальше интересное предметное описание

Консультант, Москва
Михаил Трофименко пишет:
Наверно материал изложен в слишком узкопрофессиональном виде. Мало кто понимает терминологию кроме Вас. Я не исключение. Прочитал внимательно. Помимо сложности понимания, есть подозрение, что большинство руководителей производственных предприятий не воспринимает подобный аудит как эффективный аналитический инструмент, дающий всю полноту информации для принятия взвешенных управленческих решений.
Ваш аудит хорош для развитых стран. А здесь другие условия. Здесь чтобы держать компанию в кулаке нужно гораздо больше.

Здравствуйте, Михаил,

Не готов с уверенностью судить, что вы подразумеваете по "узкопрофессиональным". Какая терминология вас смутила, могли бы вы привести примеры. Я действительно мог что-то не раскрыть.

Соглашусь с вами, большинство руководителей его могут не воспринимать в силу того, что они с этим не сталкивались. Комплексный подход в анализе мало используется на практике. Тем не менее, линейный менеджмент, который увидел итоги аудита с готовностью принял информацию к работе и на сколько мне сейчас известно, достаточно успешно.

В развитых странах подобный аудит также необходим, так как не всё так у них гладко, как выглядит со стороны. Готов с уверенностью судить относительно публичных компаний.

Я придерживаюсь системного взгляда на бизнес, где в преобладающем числе огрехов компании виноват не абстрактный "Иванов", а сама организация. И этот инструмент разрабатывал, исходя из этих взглядов, с оглядкой на условия нашей среды, когда нужно что-то комплексное и в то же время доступное.

В большинстве компаний, чтобы держать "в кулаке" используют бухгалтерскую отчётность или, в лучшем случае, управленческую (хотя она тоже, чаще строится, на бух.проводках). У меня несколько другой взгляд на этот вопрос, касательно аналитики.

Хотелось бы узнать, что в вашем понимании "гораздо больше".

Оставлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи
Статью прочитали
Обсуждение статей
Все комментарии
Дискуссии
Все дискуссии
HR-новости
Названы лауреаты «Премии Рунета 2024»

Награды вручались в нескольких номинациях, охватывающих госпроекты, СМИ, экономику и бизнес, науку и технологии, а также культурные и социальные инициативы.

В Индии компания уволила всех сотрудников, испытывавших стресс

Так компания решила избавиться от стресса в команде. Под сокращение подпали более 100 человек.

Большинство россиян предпочтут 13-ю зарплату новогодним корпоративам

Четверть россиян относятся к корпоративным развлечениям негативно.

Япония перейдет на 4-дневную рабочую неделю

По задумке властей Японии, должна будет способствовать решению проблем с рождаемостью.