Executive.ru и Группа Форензик Департамента консультационных услуг KPMG предложили вам для решения «Преступление и наказание». Подводим итоги по предложенным решениям. Автор лучшего решения получит приз от Executive.ru – бизнес-книгу.
Комментарии конкурсной комиссии:
Старший менеджер отдела форензик KPMG Владимир Валласк, менеджеры отдела форензик KPMG Мария Федосова и Римма Хабирова:
Лучшим ответом среди участников конкурса Executive.ru выбран ответ Кипли Мадиева, который творчески подошел к решению задания, применил практические аспекты при моделировании ситуации и актуальных схем мошенничества, наиболее полно ответил на поставленные вопросы. Мы поздравляем победителя и желаем ему дальнейших успехов!
Чтобы ответ победителя был применим при реальном проведении расследования, его необходимо доработать. Программа проведения расследования по выявлению причин крупной недостачи, должна включать в себя наиболее полный перечень действий, которые необходимо осуществить – с учетом требований применимого законодательства (например, применение IT-технологий, корпоративной разведки и т.д.).
Решение победителя:
Перечень мероприятий:
1) Инвентаризация и подтверждение достоверности и аккуратности обнаруженных банковских выписок. Запрос выписок из банка непосредственно консультантами и последующая проверка данных бухгалтерии, включая интервью с главным бухгалтером.
Вопросы для интервью:
– Во всех ли банковских платежках имелись помарки и исправления, и не носили ли они какой-то структурированный характер (касались только определенных контрагентов или банковских операций)?
– Почему до генерального директора (Петровой И.А.) не доносилась необходимость аккуратности ведения документов, имеющих важное значение в учете?
– Имелись ли какие-либо еще механизмы контроля в процессе документооборота, связанного с банками?
А также интервью с сотрудником(-ами) банка(-ов), где обслуживалась организация:
– Часто ли допускались неточности при работе с Компанией?
– Имелись ли помарки и исправления на документах, предоставляемых Петровой И.А.?
2) Необходимо определить, были ли произведены расчеты за указанные ГСМ и строительный материал. Если поставщик материалов денег не получал, то следует выяснить, куда ушли деньги, кто одобрил их перевод и по каким реквизитам шел платеж. Все это сделать, включая интервью с поставщиком(-ами) ГСМ и строительных материалов для Компании, - крупнейшими и теми, по которым имеются разницы в сверках.
Вопросы:
– В ходе работы с Петровой И.А. или ее подчиненными были ли с ее стороны попытки предложения незаконных операций (откатов, недогруза, подмены материалов)?
– Часто ли возникали разницы в сверках с Компанией по отпущенным материалам и оказанным услугам?
3) Для проверки выплаты откатов, надо запросить подтверждающие документы на проекты, в которых подозревают наличие отката. Для таких проектов надо понять их стоимость по договору, в сравнение с сопоставимыми ценами на рынке, и суммы платежей, которые были реально осуществлены. Все это сделать, включая интервью с сотрудником(-ами) Компании, несущими ответственность за ведение договоров.
Вопросы:
– Не возникали ли подозрения в заинтересованности генерального директора в выборе контрагентов и условий заключения контракта?
– Проводился ли анализ стоимости работ/услуг в сравнении со среднерыночными?
А также интервью с сотрудником(-ами) крупных поставщиков материалов и услуг, ответственных за ведение договоров.
Вопросы:
– В ходе работы с Петровой И.А. или ее подчиненными были ли с ее стороны попытки предложения незаконных операций (откатов, недогруза, подмены материалов)?
– Насколько сильно на условия заключения того или иного контракта играло личное знакомство руководства с генеральным директором Компании?
4) Выявление фактов принятия и оплаты фиктивных услуг возможно при помощи проверки как документального подтверждения выполненных работ (акты приема оказанных услуг, накладные и т.п.), так и инвентаризацией результатов оказания этих услуг (выписки по счетам, материальные доказательства и т.п.). Все это сделать, включая интервью с сотрудником(-ами) на местах, ответственными за прием материалов/услуг.
Вопросы:
– Не возникали ли подозрения в заинтересованности генерального директора в выборе контрагентов и условий заключения контракта?
– В ходе работы с Петровой И.А. или ее подчиненными были ли с ее стороны попытки предложения незаконных операций (откатов, недогруза, подмены материалов)?
– Часто ли возникали несовпадения количества, качества и других характеристик принимаемых материалов/услуг по документам и по факту?
5) Выяснение источников денежных средств, на которые были куплены предметы роскоши и начато строительство коттеджа, может быть проблематичным, потому как необходима будет помощь правоохранительных органов, для запроса персональной информации Петровой И.А. из банков.
Источник изображения: pixabay.com
