Оптимизация налогообложения и налоговое планирование 2020

День 1.

Налоговое планирование как средство оптимизации налогообложения.

• Периодизация налогового планирования.
• Модели поведения хозяйствующих субъектов применительно к оптимизации налогообложения.
• Классификация налогового планирования по видам.
• Формы и методы налогового планирования.
• Алгоритм организации налогового планирования.
• Принципы и стадии налогового планирования.
• Пределы налогового планирования.
• Моральные, политические, экономические и технико-юридические причины уклонения от уплаты налогов.
• Оптимизация и минимизация налогов.
• Формы уклонения от уплаты налогов.
• Правомерные формы уплаты налогов: налоговое планирование, правомерное избежание налогов.
• Неправомерные формы: непосредственное уклонение от уплаты налогов, обход налогов.

Методология налогового планирования.

• Формирование налогового поля предприятия.
• Составление налогового календаря.
• Разработка учетной политики организации для целей налогообложения (налогового планирования).
• Налоговый учет амортизационного имущества.
• Резервы предприятия.
• Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство.
• Договорная политика организации.
• Специальные методы налогового планирования.
• Метод замены отношений.
• Метод разделения отношений.
• Метод отсрочки налогового платежа.
• Метод прямого сокращения объекта налогообложения.
• Формализованные методы налогового планирования.
• Балансовый метод.
• Расчетно-аналитический метод планирования налоговых платежей.
• Метод дисконтирования.
• Метод экономико-математического моделирования плановых решений.
• Метод оффшора.
• Метод льготного предприятия.

День 2.

Последние изменения налогового законодательства.

Налоговое администрирование.

• Изменения в порядке взыскания задолженности, если сумма не превышает 3000 руб.
• Обеспечительные меры: размещение информации на сайте ФНС.
• Предоставление рассрочки по налогам.
• Снятие ограничения на проведения зачета переплаты по виду налога.
• Введение обязанности для организаций сообщать в налоговый орган информации о транспортных средствах и земельных участках, если не получено уведомление из ФНС.
• Введение процедуры осмотра помещений налогоплательщика при наличии недоимки, превышающей 1 мл. руб.
• Проведение камеральных и выездных проверок.

НДС: ответы на сложные вопросы, обзор основных изменений законодательства.

• Новые лимиты для плательщиков ЕСН, чтобы получить освобождение от уплаты НДС.
• Особенности восстановления НДС при реорганизации правопреемниками.
• Подтверждение права на применение ставки НДС 0% для отдельных операций.
• Проблемы применения ставки 10%.
• Подтверждение права на освобождение по благотворительности.
• Особенности проведения камеральной проверки по НДС.

НДФЛ: практика исчисления и уплаты в 2020 году с учетом последних изменений.

• Расширение перечня необлагаемых доходов.
• Списание безнадежных долгов физических лиц.
• Формирование налоговой базы по доходам в виде выигрышей в азартных играх.
• Изменение лимита численности для представления отчетов в электронном виде.
• Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также получения его в порядке дарения.
• Изменение срока представления расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
• Представление 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при наличии нескольких обособленных подразделений.
• Представление декларации по НДФЛ через многофункциональные центры.
• Проведение камеральной проверки по НДФЛ при отсутствии декларации.

Изменения в налоге на прибыль с 2020 года.

• Продление срока применения ставки % для образовательных и медицинских организаций.
• Инвестиционный налоговый вычет – расширение сферы применения.
• Результаты интеллектуальной деятельности стоимостью до 100 тыс. руб. не относятся к амортизируемому имуществу.
• При расконсервации объектов срок полезного использования не продлевается.
• Переход с линейного метода начисления амортизации на нелинейный – раз в пять лет.
• Ограничения по переносу убытков на будущее.

Транспортный и земельный налог.

• Введение единого срока уплаты налога.
• Отмена представления налоговой декларации.
• Расчет налога производится налоговыми органами.

Налог на имущество организаций: основные изменения 2020 года.

• Уведомление налогового органа о порядке уплаты налога при наличии в одном субъекте нескольких объектов недвижимости.
• Отмена представления авансового расчета.
• Регионы устанавливают перечень объектов, по которым налог уплачивается по кадастровой стоимости.

Специальные режимы.

• Введение запрета на применение ЕНВД для продавцов маркированных товаров.
• Лимиты для перехода на УСН с 2020 года.

Валютный контроль.

• Отмена репатриации рублевой выручки.
• Изменения в порядке представления отчетов о движении средств по счетам за границей.
• Смягчение административной ответственности за нарушения валютного законодательства.

День 3.

Регионы льготного налогообложения на территории РФ.

• Особые экономические зоны, свободные экономические зоны, закрытые административно-территориальные образования в России.
• Правовая основа организации особых экономических зон (ОЭЗ) в РФ.
• Краткий анализ налоговых преимуществ отдельных зон.

Учетная политика организации как способ оптимизации налогообложения.

• Учетная политика в целях бухгалтерского и налогового учета. Правовая основа формирования учетной политики.
• Роль учетной политики в управлении финансами организации.
• Факторы, влияющие на выбор учетной политики.
• Основные элементы учетной политики.
• Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики.
• Влияние учетной политики на финансовый результат и показатели эффективности деятельности организаций.

День 4.

Договорная политика организации как способ оптимизации налогообложения.

• «Сделка» и «договор». Основные группы гражданско-правовых договоров для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Правовое регулирование составления и заключения договоров.
• Взаимосвязь гражданского и налогового законодательства.
• Договорная политика организации. Формирование договорной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения.
• Влияние изменения налоговых последствий заключения различных договоров на результаты финансовой деятельности и показатели эффективности деятельности хозяйствующих субъектов.

Планирование налога на прибыль.

• Содержание налога на прибыль: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
• Основные направления оптимизации налогообложения прибыли с учетом изменений законодательства:
  • определение доходов, не учитываемых при формировании налоговой базы;
  • обоснование и документальное подтверждение расходов;
  • выбор метода исчисления авансовых платежей;
  • осуществление контроля за величиной нормируемых расходов, создание резервов;
  • выбор способа начисления амортизации; выбор условий договоров; и проч.

Планирование косвенных налогов.

• НДС, акцизы, и их содержание.
• Возможности планирования НДС в зависимости от места организации в цепочке производства и реализации.
• Целесообразность применения льгот по НДС.
• Использование различных ставок по НДС и применение налоговых вычетов.
• Возмещение НДС. Исчисление и уплата НДС налоговыми агентами.
• Арбитражная практика.
• Определение объекта обложения по акцизам. Планирование даты уплаты акцизов. Применение налоговых вычетов. Арбитражная практика.

Планирование налогообложения имущества организации.

• Содержание налога на имущество.
• Анализ элементов учетной и договорной политики, влияющих на формирование налоговой базы по налогу на имущество.
• Возможность применения льгот в свете изменений в законодательстве
• Взаимосвязь налога на имущество и налога на прибыль.

Планирование налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное страхование и прочих налогов.

• Содержание налога на доходы физических лиц. Применение вычетов.
• Содержание взносов на обязательное страхование, их виды. Перечень выплат, не облагаемых взносами.
• Планирование налогообложения природных ресурсов (налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов): определение объектов обложения, использование льгот. Арбитражная практика.
• Планирование транспортного налога: использование лизинга и аренды.
• Планирование налогообложения по специальным налоговым режимам: единого налога при упрощенной системе налогообложения: выбор объекта обложения, планирование расходов: единого налога на вмененный доход; единого сельскохозяйственного налога.

Налоговое бремя хозяйствующего субъекта: понятие и методы расчета.

• Подходы к определению понятия «налоговое бремя».
• Тяжесть налогообложения.
• Факторы, влияющие на величину налогового бремени.
• Способы расчета налогового бремени организации.
• Способы снижения налогового бремени и расчет оптимальной налоговой нагрузки.

Налоговые последствия договорной деятельности.

Договоры в деятельности организаций – основные задачи:

• Экспертиза договоров (выявление истинного вида договора, ничтожности и оспоримости договоров в целом и отдельных его условий, признаков незаключенного договора).
• Проверка контрагентов (проявление должной осмотрительности.
• Недопустимость заключения договора с недобросовестным контрагентом, признаки недобросовестного контрагента).
• Цена договора, способ определения цены в форме «валютной змейки».
• Твердая цена и приблизительная цена.

Налоговые последствия отдельных видов договоров:

• Беспроцентного займа (от учредителя, при выдаче займа сотруднику).
• Договоров смешанного типа.
• Договора купли-продажи.
• Договора аренды.
• Договора подряда.
• Безвозмездных сделок.
• Договора возмездного оказания услуг.
• Налоговые риски при реализации трудовых договоров и договоров ГПХ.
• Отличительные признаки трудового договора и договора ГПХ.
• Основания для переквалификации договоров.
• Последствия изменений юридической квалификации трудового договора.
• Налоговые последствия подмены трудового договора гражданско-правовым.