Павел Гагарин: Борьба против офшоров. Как это делается на практике

Павел Гагарин

Сейчас практически не осталось стран, где можно зарегистрировать компанию с акциями на предъявителя. Раньше было возможно зарегистрировать такую компанию, владельца которой было практически невозможно разыскать. В банке тихой оффшорной гавани для такой компании открывался расчетный счет, туда откуда-то приходили деньги и лежали какое-то количество времени.

Сейчас таких тихих оффшорных гаваней практически не осталось, и любители выводить активы будут вынуждены придумывать и использовать другие способы хранения средств за пределами РФ.

Черные списки

В России на данный момент существует несколько черных списков стран, сделки с которыми законодательно признаются подозрительными. В 2012 году такие списки существенно пополнились. Один самый полный и постоянно пополняемый - список ЦБ РФ. Этот список насчитывает порядка 100 государств, которые считаются эмитирующими оффшорные компании. ЦБ рассылает письма частным банкам, чтобы они не позволяли компаниям осуществлять валютные сделки с организациями, зарегистрированными в этих странах, или брали их на особый контроль через органы валютного контроля. Такой отдел валютного контроля (департамент) есть в каждом банке.

Следующий черный список - это список ФНС. Там так же фигурируют оффшорные компании, но в основном данный список используется при применении отдельных положений и закона 227 ФЗ, при определении является ли сделка контролируемой или нет. Напомню, с 1 января 2012 года вступили в силу изменения в НК РФ, устанавливающие более проработанный порядок налогообложения операций со взаимозависимыми лицами, который также именуется регулирование в области трансфертного ценообразования. (Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ).

Если в сделке присутствует оффшор, то сделка будет признана контролируемой или приравненной к ней. Здесь трансфертное ценообразование замешано на оффшорах.

Есть ряд других федеральных законов, и ряд разъяснений и писем налоговой службы по поводу использования оффшорных компаний для уменьшения налогооблагаемой базы деятельности, которая ведется на территории РФ. Сейчас множество крупных и средних предприятий фактически являются международными транснациональными концернами, при этом, второй частью этих концернов являются оффшорные компании. Следовательно, все эти концерны попадают под закон 227 ФЗ.

Еще один черный список - список МВД. Там, в основном, присутствуют страны, где зарегистрированы оффшорные компании и оффшорные банки. В МВД оффшоры рассматривают как средство сокрытия денег, незаконным образом вывезенных из страны. Очень часто при рейдерских захватах используются оффшоры. Схема такова: деньги переписываются на оффшорную компанию, или оффшорные фирмы становятся акционерами в компаниях, которые стали объектами рейдерского захвата. Делается это, потому что достаточно сложно эту ситуацию потом раскрутить назад.

Прогноз

В сегодняшней законодательной ситуации с оффшорами, если необходимо оптимизировать налоги и каким-то образом задействовать оффшорные компании в товарно-финансовых схемах, компании будут предпочитать делать это не напрямую, а в качестве иностранного контрагента, если это действительно международная корпорация, создавать компанию резидента данной страны. И уже она по определенной схеме, не противоречащей законодательству, не попадая под особый финансовый контроль, может работать с оффшорами по договорам комиссии и по агентским договорам.

Орфография и пунктуация в данном тексте сохранены в том виде, в котором они были предложены автором.

Расскажите коллегам:
Эта публикация была размещена на предыдущей версии сайта и перенесена на нынешнюю версию. После переноса некоторые элементы публикации могут отражаться некорректно. Если вы заметили погрешности верстки, сообщите, пожалуйста, по адресу correct@e-xecutive.ru
Комментарии
Оставлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи
Статью прочитали
Обсуждение статей
Все комментарии
Дискуссии
Все дискуссии
HR-новости
Россияне стали меньше тревожиться из-за работы

Год назад уровень тревожности россиян по поводу различных возможных проблем на работе был выше.

Уровень счастья напрямую влияет на продуктивность большинства россиян

При этом почти каждый четвертый респондент считает, что их руководитель ничего не делает для счастья сотрудников.

70% россиян отмечают сильное влияние работы на уровень стресса

Наибольший стресс создают строгие дедлайны, внезапные и большие объемы задач, а также собственные ошибки при выполнении задач.