Бюджетирование и управленческий учет: практические методы, технологии, инструменты

День 1.

Стратегия – Планирование – Бюджетирование – Учет – Анализ – Контроль: как эта связка должна работать в организации.

• Диагностика успешности организации (бизнеса) через отчеты и бюджеты.
• Стоимостной подход к управлению организацией. Управление организацией на основе мониторинга её стоимости через бюджеты.
• Бюджет как инструмент достижения успешного состояния организации.
• Последовательность шагов: стратегия – план – бюджет-анализ. Увязка стратегии и планов.
• Методика по бюджетированию и описание ежегодного процесса бюджетирования в виде последовательности шагов.
• Зависимость точности бюджетов от правильности прогнозов и планов продаж. Методика планирования продаж в формате бизнес-процесса.
• Классификатор статей для отчётов и для бюджетов. Основные отчеты управленческого финансового учета: отчет о движении денежных средств, отчет о доходах и расходах (ОДР, отчёт о прибылях и убытках, о финансовых результатах), управленческий баланс.
• Организация эффективных финансовых потоков и их анализ.
• Создание системы управления доходностью организации через ОДР.
• Основа успеха – прибыль. Правила ее распределения и оценки эффективности.

Кейс. Методика по оценке успешности организации (бизнеса).
Кейс. Расчет стоимости бизнеса (компании) в соответствии с международными стандартами.

Управленческий финансовый учет в компании. Применяем международные стандарты.

• Каковы наиболее важные функции и задачи финансовой службы компании.
• Управленческий учет в российских и зарубежных компаниях: ключевые отличия.
• Стандарты управленческого учета: как применять и использовать.
• Структура и состав управленческого учета (технологическая карта для внедрения).
• Критически важная информация для финансового директора: подготовка и приемы практического использования.
• Анализ внешней и внутренней среды в целях эффективного финансового управления.
• Зачем компании нужна информация о финансовом состоянии конкурентов и почему информация самый дорогой ресурс.
• Какой информацией пользуются руководители компаний – лидеров рынка.
• Многоуровневый управленческий учет: от операционной справки к стратегическому анализу.
• Что такое «директорская версия» финансовой отчетности, зачем и для кого она крайне необходима.
• Что такое «визуализация» отчетности и почему российские директора не понимают своих финансистов.
• Основные правила подготовки финансовых отчетов для генеральных директоров и акционеров.
• Формализация процесса ведения управленческой финансовой отчетности.
• Как разработать Положение об управленческом учете.
• Основные и вспомогательные отчеты в системе управленческого отчета, сколько всего их должно быть.
• Формирование учетной политики для целей управленческого учета.
• Как правильно построить взаимодействие бухгалтерского и управленческого учета.
• План и календарь проекта внедрения управленческого учета. Кто и как внедряет.
• Перечень шагов по разработке и внедрению управленческого финансового учета в компании. Основные проблемы и типовые ошибки.
• Практические советы по методологии и внедрению управленческого учета.

Кейс. Анкета «Анализ качества управленческого учета и бюджетирования в компании».
Кейс. Отражение текущих операций в управленческих ОДДС, ОДР и баланса на примере производственного предприятия.

День 2.

Основные технологии бюджетного управления.

• Пять главных целей бюджетирования.
• Бюджеты и финансовое прогнозирование: как проложить «маршрут» в бизнесе.
• Предбюджетная подготовка – сценарный анализ будущего.
• Прогнозирование бизнеса в формате модели «как есть» и «как будет».
• Гибкие, плавающие, динамические, фиксированные бюджеты.
• Связи между различными бюджетами.
• Планирование сводных бюджетов (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс). Порядок балансировки бюджета.
• Классификация и виды бюджетов. Операционные и финансовые бюджеты.
• Бюджет Движения Денежных Средств: как составить и использовать.
• Бюджет Доходов и Расходов: структура затрат и виды прибыли.
• Бюджетный классификатор: основной классификатор статей управленческого учета и планирования.
• Прогнозный управленческий баланс.
• Контроль основных финансовых показателей по бюджетам. С чем сравнивать показатели.
• Нормирование бюджетных показателей.
• Архитектура бюджетной системы: регламенты, объекты, отчеты.
• Бюджетный регламент, распределение функций, порядок взаимодействия.
• Финансовая структура компании: финансовые центры и их руководители.
• Типы центров финансовой ответственности и учета (ЦФО и ЦФУ).
• Управление компанией через центры ответственности – проблемы и преимущества.
• Основные проблемы и ошибки при внедрении и реализации бюджетного управления в компании.

Кейс. Разработка полного перечня бюджетов предприятия: от плана продаж к прогнозному балансу.
Кейс. Разработка регламентов бюджетирования, планирования и контроля.

День 3.

Организационные вопросы в рамках бюджетирования. Взаимодействие подразделения с другими службами и контроль деятельности подразделения.

• Разновидности организационной структуры финансовой службы в организациях различного масштаба.
• Финансовая структура организации. Формирование Центров Финансовой Ответственности. Реальные отличия ЦФО от ЦФУ.
• Бюджетный комитет: функции и ответственность.
• Стратегические цели в бюджетах: эффективность бизнеса, повышение конкурентоспособности, стоимость организации (бизнеса), учет интересов акционеров и владельцев.
• Основные действующие лица в процессе бюджетирования, их интересы, квалификация, знания и навыки: директора и акционеры (владельцы), финансовый директор, ПЭО.
• Распределение ресурсов при составлении бюджетов. Модель биржи ресурсов.
• Управленческая борьба в распределении ресурсов при бюджетировании.
• Эффективность управления расходами на разных фазах жизненного цикла организации.

Методология управленческого финансового учета. Основные алгоритмы и отчеты.

• Отчет о Движении Денежных Средств (казначейский контроль, неснижаемые остатки денег, реальные резервы).
• Отчет о Доходах и Расходах (классификация и учет затрат, базы распределения косвенных затрат, управление затратами).
• Определение и классификация затрат: переменные, постоянные, прямые и косвенные.
• Методы калькулирования затрат: прямая и полная себестоимость («direct costing» и «standard costing»), технология методов, преимущества и недостатки методов, сравнительный анализ и условия применимости.
• Расчет и анализ расходов по местам возникновения, бизнес-единицам и носителям издержек («драйверам затрат»).
• Основные базы распределения косвенных расходов.
• Расчет и анализ точки безубыточности и запаса финансовой устойчивости.
• Ошибки в калькуляции расходов и связанные с ними ошибки в ценообразовании.
• Расчет и анализ операционного рычага (риска неуправляемых расходов).
• Методики анализа и оптимизации расходов, рекомендации консультантов по управлению и контролю расходов.
• Прибыль или денежный поток: что важнее. Связь управления расходами с управлением денежными потоками.
• Управленческий баланс (анализ и управление капиталом и стоимостью компании).
• Построение управленческого баланса (4 основных отличия управленческого баланса от бухгалтерского).
• Правила проведения консолидации управленческой отчетности.
• Алгоритмы анализа управленческой отчетности компании и ключевые моменты в финансовых отчетах.
• Типовые ошибки в финансовых отчетах и рекомендации по их устранению.

Кейс. Проектирование системы казначейского контроля в компании.
Кейс. Выбор финансовых показателей для планирования, анализа и контроля бизнеса.

Все учтено: бюджетирование и финансовый контроль.

• Финансовый контроль и исполнение бюджетов, применение контроллинга как стратегического инструмента управления бизнесом.
• Управление рисками в бизнесе: достижение стабильности и успешного состояния.
• Практические советы по применению риск-менеджмента.

Автоматизация управленческого финансового учета и бюджетирования.

• Ключевые факторы, на основе которых целесообразно принимать решение о приобретении системы автоматизации управленческого финансового учета и бюджетирования.
• Лучшие системы автоматизации управленческого финансового учета и бюджетирования.
• Типовые ошибки и их недопущение при решении задачи автоматизации финансового управленческого учета.
• Оценка стоимости проекта по внедрению системы автоматизации управленческого финансового учета.