Внутренний и финансовый контроль

День 1.

Ключевые моменты системы внутреннего контроля.

• Какие задачи решает система внутреннего контроля для акционеров
• Когда в организации пора внедрять систему внутреннего контроля.
• Как работает контроль в крупном, среднем и малом бизнесе.
• 4 задачи, которые должны быть решены в системе внутреннего контроля.
• Международные стандарты внутреннего контроля. Корпоративные стандарты (COSO, ERM, SOX) и государственные требования к организации (РСБУ, ПСАД, требования ФНС РФ к организации риск-ориентированного контроля).
• Бизнес процесс контроля. Контроль через функцию и обособленный контроль.
• Какие системы должны работать в организации перед внедрением системы внутреннего контроля.
• Необходимые ресурсы для организации эффективного внутреннего контроля: инвестиции, бюджеты, персонал.
• Принятие управленческих решений по результатам контрольных мероприятий.
• Европейский и американский опыт организации внутреннего контроля.

Методология организации внутреннего и финансового контроля.

• Объекты контроля: бизнес-единицы, процессы, отчеты, персонал.
• Субъекты контроля: аудиторы и контролеры, ФЭС, Совет Директоров, акционеры, консультанты.
• Регламенты контроля: сроки и перечень проведения контрольных мероприятий.
• Процедуры и методы контроля: аудит, ревизия, мониторинг, надзор.
• Основные трудности при внедрении внутреннего и финансового контроля.
• Тестирование работоспособности процедур внутреннего контроля.

Квалификация контролеров. Кто лучше разбирается в бизнесе: контролеры или менеджеры.

• Контроль эффективности бизнеса через оценку стоимости в динамике, каждый месяц.
• Перечень требований к эффективной системе финансового контроля.
• Владельческий контроль: подходы и методы. Требования к квалификации владельцев.

Подразделения системы внутреннего контроля в организационной структуре.

• 3 организационных уровня внутреннего контроля. Как встроен контроль в оргструктуру предприятия.
• Какие отделы внутреннего контроля должны быть у предприятий в крупном, среднем и малом бизнесе.
• Контрольные подразделения в оргструктуре группы компаний (холдинга).
• Контрольные подразделения в оргструктуре бизнес-единицы.

День 2.

Финансовый контроль. Контроль денежных потоков, доходов и расходов, капитала.

• Основные финансовые отчеты, необходимые для реализации финансового контроля: ОДДС, ОДР, управленческий баланс.
• Казначейский контроль: контроль денежных потоков, платежеспособности, финансовой дисциплины.
• Бюджетирование как инструмент финансового контроля: план-факт по доходам и расходам.
• Контроль финансовой эффективности: анализ доходности и финансовой устойчивости.
• Финансовый анализ как мощный инструмент финансового контроля: анализ и оптимизация расходов, правильный выбор и использование финансовых показателей, оценка ликвидности и рентабельности капитала.
• Контроль и аудит управленческой финансовой отчетности: достоверность, соблюдение методологии и регламентов.
• Финансовый комплаенс: контроль соблюдения внутренних норм и правил по финансовым бизнес-процессам.

Контроль эффективности бизнеса.

• Оценка эффективности группы компаний.
• Оценка эффективности бизнес-единицы. Разделение оргструктуры на два блока на основе методики «цепочка ценности».
• Определение подхода к оценке зарабатывающих и обслуживающих подразделений и бизнес-единиц.
• Выбор показателей эффективности для ежемесячного расчёта.
• Выбор и перечня показателей наиболее важных – KPI.
• Интерпретация результатов оценки эффективности по блокам. Учёт схемы оптимизации налогов.

Контроль выполнения норм и правил. Подчинение. Комплаенс.

• Распределение между подразделениями задач по контролю норм и правил.
• Роль службы безопасности в контроле выполнения норм и правил.
• Контроль внешних норм и правил в соответствие с текущим законодательством.
• Контроль внутренних норм и правил, в соответствие с внутренними регламентирующими документами.

Как выполнить требование к организации РИСК-ориентированного контроля.

• Внедрение риск-менеджмента с помощью «Методики управления рисками». Методика представлена в формате бизнес-процесса.
• Основа риск-менеджмента – карта рисков.
• Анализ и классификация рисков организации.
• Ранжирование по вероятности и сумме ущерба.
• Разработка мероприятий по управлению рисками.
• Совет Директоров и риск-менеджмент.

Практические задания (кейсы) и тесты:

Кейс. Разработка перечня задач контрольно-ревизионного отдела.

Кейс. Выбор финансовых показателей для анализа и контроля бизнеса.

Кейс. Разработка регламента финансового контроля по объектам и руководителям.

Кейс. Разработка регламента финансового контроля по объектам и периодам отчетности.

Кейс. Диагностика системы внутреннего контроля в компании по методике, разработанной на основе международной практики и рекомендаций аудиторов.

Тест. Тип личности эффективного руководителя (сотрудника) службы контроля в компании.