Основные средства. МПЗ. НМА. ФСБУ. Учет основных средств. Налоговый учет основных средств (ОС)

ПРОГРАММА
 
1.     Основные средства (ОС) в бухгалтерском и налоговом учете.
 

• Какие активы относятся к ОС;
• Условия признания ОС в бухгалтерском и налоговом учете;
• Условия признания объектов недвижимости в составе ОС;

 
2.     Единица учета ОС и инвентарный объект
 

• Понятие инвентарного объекта ОС;
• Учет объектов, состоящих из нескольких частей;

 
3.     Оценка ОС при принятии к бухгалтерскому и налоговому учету
 

• Формирование первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях: покупка, безвозмездная передача (дарение), вклад в уставный капитал, строительство (изготовление) объектов ОС;
• Оценка ОС, стоимость которых установлена в иностранной валюте или в условных единицах;
• Первоначальная стоимость объектов недвижимости, транспортных средств;
• Учет земельных участков;
• Включение в себестоимость ОС ликвидационных обязательств; оценка ОС при приобретении на условиях отсрочки платежа;

 
4.     Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
 

• Определение срока полезного использования;
• В каких случаях срок полезного использования меняется;
• Методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
• Повышающие коэффициенты, «амортизационная премия» - правила применения;
• Неамортизируемые объекты ОС;

 
5.     Отражение затрат после принятия объекта ОС к учету
 

• Консервация ОС;
• Ремонт, модернизация, реконструкция ОС;
• Проведение технической проверки состояния ОС;

 
6.     Переоценка ОС
 

• Необходимость проведения переоценки (дооценки, уценки) ОС;

 
7.     Прекращение признания ОС
 

• Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача;
• Учет расходов на демонтаж объектов ОС, принятие к учету материалов после ликвидации ОС;
• Правила восстановления «амортизационной премии»;
• Признание убытка от выбытия основных средств в бухгалтерском и налоговом учете;

 
8.     Аренда ОС
 

• Учет капитальных вложений в арендованные объекты у арендатора: срок полезного использования, начисление амортизации;
• Компенсация стоимости капитальных вложений арендодателем;
• Учет капитальных вложений в объекты, переданные в аренду, у арендодателя;
• Аренда транспорта (у юридического лица, у физического лица);

 
9.     Лизинг
 

• Учет лизинговых операций, если ОС находится на балансе лизингополучателя;
• Учет лизинговых операций, если ОС находится на балансе лизингодателя. Выкупная стоимость;
• Возмещение НДС по договорам лизинга, типичные ошибки;

 
10. Документальное оформление операций с ОС
 

• Налоговые риски, связанные с ошибками в первичных документах (счета, накладные, акты и т.д.);

 
11. Применение ПБУ 18/02 в учете основных средств
 

• Возникновение отложенных налогов по операциям с ОС;
• Сближение данных бухгалтерского и налогового учета (последние изменения законодательства);

 
12. Раскрытие информации об ОС в бухгалтерской отчетности
 
13. Транспортный налог
 
14. Налог на имущество: последние изменения
 

• Движимое и недвижимое имущество;
• Налогообложение недвижимого имущества юридического лица.

 
Ответы на вопросы, практические рекомендации
 
Методы и формы работы
Занятия проводятся в режиме интенсивного взаимодействия ведущего и участников. Используются работа в малых группах, мозговой штурм, наглядные материалы. Моделируются ситуации, в которых участники будут ощущать действие тех же факторов, с которыми они сталкиваются или могут столкнуться на работе. В ходе последующего обсуждения участники не только наблюдают, анализируют, делают выводы и получают необходимую теоретическую информацию, объясняющую их непосредственный практический опыт, но и соотносят с помощью ведущего свой имеющийся и полученный опыт и знания.
 
! Предварительная подготовка: Желательно заранее прислать наиболее острые и волнующие вопросы из тех, что будут освещаться на семинаре. Это сэкономит время и сделает семинар более практичным.
 
В стоимость входят кофе-паузы, раздаточные материалы, сертификат,  др. Бесплатно содействуем в бронировании гостиницы для иногородних участников.