Основные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве 2018 года

Изменения системы валютного законодательства с 01.01.2018 года.

• Новая Инструкция №181-И вместо 138-И.
  Поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле с 2018 года.
• Новая ответственность за нарушение валютного законодательства с 2018 года.
• Новый документооборот по валютным операциям с 2017 года и с 2018 года.
• Разграничение полномочий налоговых и таможенных органов как агентов валютного контроля.

Новый подход налоговых органов к налоговому администрированию в 2018 году.

• Условия, которые позволяют считать налоговую выгоду обоснованной, новый подход к определению фактов умышленного занижения налогоплательщиками налоговых обязательств  и новые доказательства реальности сделок.
• Положительные и отрицательные положения статьи 54.1 НК РФ.
• Методические рекомендации ФНС и Следственного комитета по выявлению умысла при осуществлении хозяйственных операций.
• Введение рассрочки по уплате налогов, начисленных по результатам проверки.
• Изменение сроков размещения открытых данных о контрагентах на сайте ФНС.
• Новые правила расчета пеней и планируемые поправки.
• Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.
• Ужесточение требований к представлению сведений о бенефициарных владельцах. 
• Привлечение к ответственности третьих лиц за неуплату налогов (субсидарная ответственность).
• Методические рекомендации Банка России о повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов.

Изменения по налогу на прибыль.

Применение инвестиционного налогового вычета.

Расходы, учитываемые в НИОКР.

Изменения в перечне доходов, не подлежащих налогообложению.

Порядок формирования резерва по сомнительным долгам.

Выплата доходов иностранным организациям. Подтверждение фактического права на получение дохода.

Новая декларация, расширение состава доходов и расходов с 1 января 2018 года, новые освобождения, новые расходы на НИОКР, новый перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, больше организаций смогут считать налог на прибыль по нулевой ставке, когда не нужно будет платить налог на прибыль.

НДС 2018 года.

• Порядок налогообложения металлолома с 2018 года.
• Отказ от применения ставки 0%.
• Новые операции, подлежащие налогообложению по ставке 0%.
• Порядок применения «правила 5%».
• Возврат суммы НДС иностранным физическим лицам.
• Новое в правилах заполнения счетов-фактур, книг покупок, продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 (вступило в силу 1 октября 2017 года).

Новое в правилах заполнения счетов-фактур (новые строки и графы, конкретный порядок заполнения экспедиторами и застройщиками, посредниками, налоговыми агентами, новый номер таможенной декларации и т.д.

Изменения заполнения форм книги покупок и правил ее ведения (новые правила заполнения посредниками, отражения стоимости импортных операций с членами ЕАЭС и не членами ЕАЭС, регистрация предоплаты, правила отражения единого корректировочного счета-фактуры, новое в регистрации исправлений и т.д.).

Что меняется в книге продаж (новые графы, новый срок подписи , правила для исправлений и корректировок , возможность регистрации сводных данных, новые сроки регистрации счетов-фактур и т.д.).

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур: новая форма и порядок ведения (когда журналы не ведутся, уточнен список посредников, обязанных вести журнал учета счетов-фактур , изменен порядок заполнения ч. 2, заполнение при импорте товаров , новые правила исправления и т.д.).

Изменения по НДФЛ с 2018 года.

• Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года.
• Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ с 2018 года.
• Порядок обложения НДФЛ доходов от процентов по облигациям с 2018 года.

Изменения по страховым взносам с 2018 года.

• Новая форма расчета по страховым взносам с 2018 года.
• Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2018 году и новые статьи Уголовного кодекса.

Налог на имущество.

• Отмена федеральной льготы по движимому имуществу и введение региональной льготы в отдельных субъектах.