Трансфертное ценообразование: теория в примерах, ответы на спорные вопросы в судебной практике

День 1.

Налоговые риски по ТЦО. О чем следует знать налогоплательщику?

• Какие сделки подлежат проверке? Основания для признания сделок контролируемыми. Практикум по расчету пороговых значений.
• Контролируемые сделки в зоне риска.
• Трансфертное ценообразование и необоснованная налоговая выгода. Проверки неконтролируемых сделок.
• Беспроцентные займы и иные формы фондирования. Когда может быть применена концепция необоснованной налоговой выгоды?
• Безопасный коридор по займам и кредитам (ст.269 НК РФ).
• Возможные налоговые последствия по контролируемым и неконтролируемым сделкам. Корректировки налоговой базы: добровольные и симметричные.

Предпроверочный анализ и налоговые проверки по ТЦО.

• Полномочия налоговых органов, сроки, ответственность и штрафы.
• Выездные налоговые проверки: применение положений Раздела V.1 НК РФ.
• НДС и трансфертное ценообразование.
• Предпроверочный анализ: подход ФНС к его проведению. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора ФНС.
• Уведомления о контролируемых сделках: что важно для проверяющих?
• Запросы территориальных налоговых органов. Как правильно на них отвечать?
• Обязанности налогоплательщика: подготовка обоснования цен и документация по ТЦО.

Метод сопоставимых рыночных цен.

• Приоритетность методов ТЦО. Подход налоговых органов.
• Сделки с биржевыми товарами. Новые рекомендации ОЭСР и их применимость в России.
• Какие котировальные периоды можно использовать для построения интервала рыночных цен? Сопоставление сделок с разными объемами.
• Сопоставимость экспортно-импортных операций и внутреннего рынка.
• Сделки с нематериальными активами. Применяемые подходы.

День 2.

Методы, основанные на расчете рентабельности.

• Функциональный анализ: как правильно обосновать выбор тестируемой стороны сделки?
• Внутригрупповые услуги. Особенности расчета фактической и рыночной рентабельности.
• Что делать, если нужно анализировать рентабельность иностранного контрагента?
• Уникальные товары и услуги: примеры выбора сопоставимой отраслей.
• Кредит-ноты, бонусы, договоры с частичным актированием и другие сложные вопросы.

Актуальная судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ.

• Судебная практика по специальным проверкам ТЦО в отношении биржевых товаров (Уралкалий, Тольяттиазот, ТД РИФ).
• Термины «Многократное отклонение цены в сделке» и «согласованность действий сторон сделки» - как новый тренд судебной практики (Дело ДЦ Минаевский, Внуково-9, Обзор практики по ТЦО ВС и другие).
• Применение Раздела V.1 территориальными налоговыми органами – границы дозволенного.

Пример подготовки обосновывающей документации.

• Содержание обосновывающей документации. Рекомендации ФНС.
• Подготовка обосновывающей документации по внутригрупповым услугам.
• Подготовка обосновывающей документации с применением метода сопоставимых рыночных цен.

Межстрановая отчетность и BEPS.

• Трехуровневая документация. Что такое мастер-файл и межстрановая отчетность.
• Чем отличается национальная документация от обосновывающей документации, готовящейся по ст.105.15 НК?
• Международный обмен информацией. Риски для налогоплательщика.
• Нематериальные активы. BEPS Action 8. Intangibles – какие методы и подходы рекомендованы к использованию?