Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных, автономных и казенных учреждениях в 2018 году

Особенности ведения бухгалтерского учета и отчетности в связи с изменениями законодательной базы.

• Обзор Программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора.
• Изменения в учётной политике государственных (муниципальных) учреждений с 2018 года в связи с вводом в действие Федеральных стандартов бухгалтерского учета государственного сектора.
• Особенности оформления первичных документов и регистров бухгалтерского учета.
• Особенности положений Стандарта «Основные средства», применяемых с 2018 года.
• Особенности положений Стандарта «Ареда», применяемых с 2018 года.
• Особенности положений Стандарта «Обесценение активов», применяемых с 2018 года.
• Особенности положений Стандартов, планируемых к применению в 2018 -2020 гг., например: «Запасы», «Непроизведенные активы», «Биологические активы», применяемых с 2018 года.
• Организация раздельного учета целевого финансирования и предпринимательской деятельности.

Особенности учета предпринимательской деятельности.

• Установление платы и методика расчета размера платы (тарифа) за оказание платной услуги.
• Особенности расходования средств, полученных от оказания платных услуг.
• Формирование себестоимости платных услуг.
• Использование и восстановление средств предпринимательской деятельности на финансирование деятельности по оказанию госуслуги. Счет 304 06.
• Классификация расходов учреждения, особенности расчета себестоимости оказанных услуг; учет прямых и косвенных расходов, управление финансовым результатом через Учетную политику, особенности использования 109-х счетов.
• Состав и учет прямых затрат; состав и учет накладных расходов; состав и учет общехозяйственных расходов; особенности учета амортизации; учет внереализационных расходов; выбор базы распределения накладных и общехозяйственных расходов.
• Учет доходов по предпринимательской деятельности.
• Учет привлеченных средств: грантов, пожертвований, спонсорства, дарения.
• Учет финансового результата.
• Учет санкционирования. Особенности санкционирования субсидий и предпринимательской деятельности.

Особенности учета расчетов по оплате труда.

• Практические рекомендации по применению новых условий оплаты труда. Порядок исчисления среднего заработка в соответствии с нормами трудового законодательства.
• НДФЛ и страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
• Пособия по государственному социальному страхованию.
• Оплата труда персонала (штатного и внештатного), связанного с деятельностью по предоставлению платных услуг.
• Замена аттестации рабочих мест их спецоценкой.

Особенности ведения налогового учета.

• Поправки к главе 25 «Налог на прибыль организаций», главе 30 «Налог на имущество организаций, главе 23 «Налог на доходы физических лиц» актуальные для бюджетных учреждений.
• Практика применения общих норм НК РФ. Порядок и сроки внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность.
• Подача уточненной декларации и налоговая ответственность.
• Порядок прохождения налоговых проверок.
• Порядок обжалования результатов налоговой проверки.
• Налог на прибыль бюджетного учреждения.
• Доходы не учитываемые при расчете налога: целевые поступления (гранты, благотворительная помощь, получение имущества в безвозмездное пользование и пр.).
• Налогообложение платных услуг и арендных отношений.
• Амортизация имущества, используемого в деятельности приносящей и не приносящей доход.
• Признание внереализационных доходов и расходов, убытков предыдущих периодов.
• Особенности расчета и уплаты НДС бюджетными учреждениями. Случаи освобождения от НДС.
• Применение ст. 145 НК РФ, освобождающей учреждение от обязанностей налогоплательщика НДС. Особенности ст. 149 НК.
• Проблемные вопросы расчета налога на имущества, транспортного и земельного налогов. Позиция Минфина, ФНС и арбитражная практика.
• Плата за загрязнение окружающей среды: новые разъяснения Росприроднадзора.