Изменения законодательства в бухгалтерском и налоговом учете

ПРОГРАММА

1.     Бухгалтерский учет в 2023 году. Учетная политика по бухгалтерскому учету 2023

·         Изменения в порядке ведения бухгалтерского учета в 2022 году: новая форма отчета о прибылях и убытках и ПБУ 18/02. Новый порядок раскрытия информации в бухгалтерской отчетности. Основные средства и капитальные вложения. Как применять новые ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»;

·         ФСБУ 5/2019 «Запасы»: как применять новый стандарт, как переоценивать запасы и составлять резервы под обесценение запасов. Фактическая и справедливая стоимость запасов. Незавершенное производство – новый вид запасов. Новые способы списания спецодежды;

·         Учетная политика по бухгалтерскому учету 2022: основные пункты и изменения. Основные моменты при составлении бухгалтерской отчетности.

2.     Изменения по налогу на прибыль в 2022-2023 году

·         Новая форма декларации по налогу на прибыль: как по новой форме отчитаться по налогу на прибыль за 2022 год. Особенности расчета процентов по контролируемой задолженности;

·         Уплата налога на прибыль при наличии обособленных подразделений: как по новому распределять налог на прибыль при обособленных подразделениях и разных ставках налога;

·         Новый порядок расчета налога на прибыль с выплаты действительной доли при выходе из ООО и ликвидации. Изменения в порядке расчета налога на прибыль с дивидендов; продажа основного средства, инвестиционный вычет по НИОКР;

·         Документальная подверженность и экономическая обоснованность расходов: судебная практика 2021-2022 года. Какие ошибки можно допускать в документах. Документы, подписанные неуполномоченными лицами: налоговые риски.

·         Документальное подтверждение расходов по услугам. Экономическое обоснование расходов, которые напрямую не связаны с получением прибыли: расходы на противокоронавирусные меры, расходы на питание сотрудников, расходы на оформление комнат отдыха и т.д.

3.     Изменения по НДС в 2022-2023 году

·         Итоги камеральных проверок декларации по НДС, какие схемы выявляют налоговые органы. Ст. 54.1 НК РФ – особенности применения;

·         Изменения по НДС в 2022-2023 году: льгота по НДС для IT компаний и новый порядок вычета НДС, освобождение от налогообложения НДС в 2022 году, новые реестры для подтверждения НДС 0 %, прослеживаемость товаров;

·         Новый перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Спорные вопросы. Камеральная проверка декларации по НДС.

4.     Изменения по НДФЛ и страховым взносам в 2022 - 2023 годах

·         Облагаемые и необлагаемые НДФЛ выплаты: изменения в НК РФ в 2022 году. Освобождение от НДФЛ компенсаций. Порядок обложения НДФЛ дивидендов, которые российская компания выплатила иностранной, а физлицо признало в декларации. Прогрессивная ставка по НДФЛ 15 % с доходов свыше 5 млн. руб.: как применять в 2022- 2023 году;

·         Новые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как отчитаться за 2023 год. Новая форма справки 2-НДФЛ для сотрудников. Новая форма декларации 3-НДФЛ. Разъяснение сложных вопросов, связанных с уплатой НДФЛ в письмах Минфина за 2022-2023 г. г. (удержания НДФЛ с авансов; НДФЛ за предоставляемое работнику помещение и пр.);

·         Изменения, касающиеся уплаты и администрирования страховых взносов: освобождение от уплаты страховых взносов компенсации расходов исполнителей по ГПД, новые лимиты по страховым взносам, новая форма расчета РСВ в 2023 году. Прямые выплаты из ФСС в 2023 году.

5.     Прочие изменения в 2022-2023 годах

·         Изменения, касающиеся специальных налоговых режимов: отмена ЕНВД, новые положения и ставки по УСН, льготы для малого бизнеса по УСН, патентная система налогообложения;

·         Изменения по налогу на имущество: обязанность в декларации отражать среднегодовую стоимость движимых основных средств, новый порядок расчета налога по кадастровой стоимости. Движимое и недвижимое имущество;

·         Когда инспекция может отказать в приеме декларации. Изменения в порядке применения ККТ.

·         Антикризисные налоговые и неналоговые меры.

6.     Договорная политика предприятия

·         Разные договора с точки зрения рисков по налогу на прибыль - договор купли-продажи, агентский договор, договор на оказание услуг, договор на выполнение работ, договор переработки давальческого сырья, договор лизинга, договор строительного подряда. На какие расходы обращают внимание налоговые органы. Изменения в договорах в связи с пандемией коронавируса;

·         Анализ договоров с точки зрения рисков по налогу на добавленную стоимость. Договора с иностранными контрагентами. Судебная практика в связи с коронавирусом. Как формулировки могут повлиять на необходимость уплаты НДС и риски, связанные с данными налогом;

·         Ст. 54.1 НК РФ – как доказать, что работы, услуги и поставку товаров выполнил именно тот контрагент; который указан в договоре (на основании судебной практики);

·         «Коронавирусные» расходы: как признать их по налогу на прибыль.

7.     Налоговые проверки и необоснованная налоговая выгода

·         Понятие необоснованной налоговой выгоды и оптимизации налогообложения: в чем отличия;

·         Схемы, которые налоговые органы выявляют при проведении выездных налоговых проверок (письма ФСН 2022 – 2023 года), в т.ч. на основании судебной практики. Работа с самозанятами и ИП;

·         Схемы оптимизации налогообложения в рамках Российского законодательства: работа с фирмой на спецрежиме; агентская схема; толлинговая схема (схема переработки давальческого сырья); работа с кооперативами; оптимизация налогообложения в группе компаний. Влияние отмены ЕНВД на оптимизацию налогообложения;

·         Усиление контроля за налогоплательщиком: обязанности налогоплательщика сообщать об объектах налогообложения по земельному и транспортному налогу. Национальная система прослеживаемости импортных товаров. ККТ и маркировка товаров.

8.     Изменения в законодательстве, влияющие на работу бухгалтера

·         Основные изменения в трудовом законодательстве: новый отчет СЗВ-ТД, новая глава ТК РФ об удаленной работе. Порядок работы сотрудников дистанционно;

·         115 Федеральный закон «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА»: усиление контроля банков за операциями с наличными; операции, подлежащие обязательному контролю;

·         Расширения перечня сведений, которые будут передавать в Росфинмониторинг. Другие изменения в контроле за налогоплательщиком.

Разбор кейсов из практики, рекомендации, практические советы.

Ответы на вопросы. Практические рекомендации.