Трансфертное ценообразование: первые проверки и примеры подготовки документации

День 1

Блок 1. Теория трансфертного ценообразования в примерах.

• Основания для признания сделок контролируемыми. Практикум по расчету пороговых значений
• Сделки с лицами, не признаваемыми взаимозависимыми. В каком случае есть риски?
• Методы трансфертного ценообразования и сопоставимость сделок. Можно ли использовать оценку и методы, не предусмотренные НК РФ?
• Статистическое исследование сопоставимых компаний. Шаги по его проведению
• Практикум по расчету интервалов рыночных цен и рентабельности. Неясности НК РФ и международный опыт
• Расчет собственной рентабельности компании. Достаточно ли данных бухгалтерского учета?

Блок 2. Подходы к подготовке защитной документации.

• Основания для подготовки документации по контролируемым сделкам. Когда целесообразно не готовить документацию?
• Основные ошибки, которые допустили налогоплательщики при подготовке документации
• Случаи, когда применение методов ТЦ невозможно: составление документации с применением иных подходов
• Пошаговое руководство по проведению исследования в СПАРК и Руслана
• Алгоритмы выбора методов для сделок

Блок 3. Практикум по подготовке документации. Примеры сделок.

• Документация с использованием метода сопоставимых рыночных цен на примерах:
  • экспорт биржевых товаров (нефть, металлы, удобрения, сельхозпродукция и т.п.)
  • реализация товаров в адрес взаимозависимых и третьих лиц
• Документация с использованием методов, основанных на анализе рентабельности на примерах:
  • покупка услуг у зарубежной взаимозависимой компании
  • договоры агентирования и комиссии
  • реализация товаров в адрес перепродавца

Ответы на вопросы слушателей

День 2

Блок 1. Уведомления о контролируемых сделках: автоматизация.

• Анализ основных ошибок при заполнении уведомлений: итоги 20 ноября
• Группировки листов 1А и 1Б – спорные ситуации
• Автоматизация процесса подготовки уведомлений о контролируемых сделках
• Выгрузка информации из баз данных: решения
• Обмен опытом: какими решениями пользовались налогоплательщики?

Блок 2. Сложные вопросы трансфертного ценообразования.

• Обоснование цен попутных продуктов производства при отсутствии источников сопоставимых рыночных цен
• Производство продуктов переработки сырья и их последующая реализация
• Интеллектуальная собственность и роялти
• Займы и поручительства
• Сделки с оффшорами: обоснование цен в отсутствии финансовой информации о контрагенте
• Экспорт/импорт – практические решения
• Когда цену невозможно обосновать одним методом ТЦ? Использование комбинации методов

Блок 3. Контроль и администрирование.

• Полномочия проверяющих: ФНС, Межрегиональная инспекция по ценам, территориальные налоговые органы
• Проведение камеральной проверки уведомления: возможности выявления ошибок и неполноты информации
• Сроки и особенности проверок трансфертных цен
• Источники, которыми будут пользоваться налоговые органы для выявления контролируемых сделок в случаях неподачи уведомлений
• Споры с налоговыми органами

• В рамках блока будут рассмотрены многочисленные вопросы, в том числе:
  • Кто вправе запрашивать документацию по трансфертному ценообразованию?
  • Какие документы могут истребоваться на основании подачи уведомления? Могут ли запрашиваться данные бухгалтерского учета?
  • Обязаны ли Вы предоставлять документацию по ТЦО при выездной налоговой проверке?
  • Может ли УФНС запросить документацию по ТЦО без вынесения решения о проведении проверки?
  • Должна ли УФНС закрыть проверку в случае невыявления отклонений цен от рыночного уровня и в какие сроки?
  • Могут ли территориальные налоговые органы оспорить применяемые цены, применив методы Раздела 5.1 НК РФ, и доначислить НДС и налог на прибыль по неконтролируемым сделкам?

Ответы на вопросы