Трансфертное ценообразование: теория в примерах, ответы на спорные вопросы в судебной практике

День 1.

Теория трансфертного ценообразования в примерах.

• Основания для признания сделок контролируемыми. Практикум по расчету пороговых значений
• Сделки с лицами, не признаваемыми взаимозависимыми. В каком случае есть риски?
• Методы трансфертного ценообразования. Можно ли использовать оценку и методы, не предусмотренные НК РФ?
• Функциональный анализ: как описать сделку, чтобы у налоговых органов не возникло претензий
• Корректировки налоговой базы: добровольные и симметричные
• Подготовка обосновывающей документации: по каким сделкам стоит готовить и когда начинать подготовку. Рекомендации ФНС
• Беспроцентные займы и иные формы фондирования. Когда может быть применена концепция необоснованной налоговой выгоды?

Анализ проведения проверок ФНС России и запросов территориальных налоговых органов.

• Полномочия налоговых органов, сроки, ответственность и штрафы
• Выездные налоговые проверки: законно ли применение положений Раздела V.1?
• НДС и трансфертное ценообразование
• Предпроверочный анализ: подход ФНС к его проведению. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора
• Основные вопросы ФНС по предоставленной в рамках проверки документации
• Уведомления о контролируемых сделках: что важно для проверяющих?
• Обзор листов 1А и 1Б уведомлений о контролируемых сделках
• Неверное заполнение каких реквизитов уведомления о контролируемых сделках будет признано недостоверным?
• Когда защитная документация не освобождает от штрафов?

Актуальная судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ.

• Первые судебные решения по специальным проверкам ТЦО (Дело Дулисьма)
• Термины «Многократное отклонение цены в сделке» и «согласованность действий сторон сделки» - как новый тренд судебной практики (Дело ДЦ Минаевский, Внуково-9, Обзор практики по ТЦО ВС и другие)
• Применение Раздела V.1 территориальными налоговыми органами – границы дозволенного

День 2.

Метод сопоставимых рыночных цен.

• Сделки с биржевыми товарами. Новые рекомендации ОЭСР и их применимость в России
• Какие котировальные периоды можно использовать для построения интервала рыночных цен?
• Сопоставление сделок с разными объемами
• Дифференциалы: на какие показатели могут быть скорректированы котировки?
• Корректировка на маржу трейдера (перепродавца). Возможно ли ее применение?

Методы, основанные на расчете рентабельности.

• Функциональный анализ: как правильно обосновать выбор тестируемой стороны сделки?
• Что делать, если нужно анализировать рентабельность иностранного контрагента?
• Сопоставимость экспортно-импортных операций и внутреннего рынка
• Уникальные товары и услуги: примеры выбора сопоставимой отраслей
• Кредит-ноты, бонусы, договоры с частичным актированием и другие сложные вопросы

Межстрановая отчетность и BEPS.

• Трехуровневые шаблоны защитной документации, рекомендуемые ОЭСР в рамках плана BEPS. Что такое мастер-файл и межстрановая отчетность. Чем отличается национальная документация от обосновывающей документации, готовящейся по ст.105.15 НК?
• Нематериальные активы. BEPS Action 8. Intangibles – какие методы и подходы рекомендованы к использованию?