Трансфертное ценообразование: первые проверки и судебная практика

Теория трансфертного ценообразования в примерах.

• Основания для признания сделок контролируемыми. Практикум по расчету пороговых значений
• Сделки с лицами, не признаваемыми взаимозависимыми. В каком случае есть риски?
• Методы трансфертного ценообразования и сопоставимость сделок. Можно ли использовать оценку и методы, не предусмотренные НК РФ?
• Статистическое исследование сопоставимых компаний. Шаги по его проведению
• Практикум по расчету интервалов рыночных цен и рентабельности. Неясности НК РФ и международный опыт
• Расчет собственной рентабельности компании. Достаточно ли данных бухгалтерского учета?
• Сопоставимость и однородность: позиция ФНС

Уведомления о контролируемых сделках: автоматизация.

• Анализ основных ошибок при заполнении уведомлений: итоги 20 ноября
• Группировки листов 1А и 1Б – спорные ситуации
• Автоматизация процесса подготовки уведомлений о контролируемых сделках
• Выгрузка информации из баз данных: решения
• Обмен опытом: какими решениями пользовались налогоплательщики?

Анализ первых проверок.

• Полномочия налоговых органов, сроки, ответственность и штрафы
• Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора
• Выездные налоговые проверки: законно ли применение положений Раздела VI?
• НДС и трансфертное ценообразование
• Основные вопросы ФНС по предоставленной в рамках проверки документации

Метод сопоставимых рыночных цен.

• Сопоставление сделок с разными объемами
• Дифференциалы: на какие показатели могут быть скорректированы котировки?
• Транспортные корректировки: выбор базисов и рекомендации ФНС
• Сопоставление договоров займов с облигациями, кредитами, депозитами контрибьюторов и ставками MIACR/MosPrime
• Котировальные периоды

Методы, основанные на расчете рентабельности.

• Основные ошибки налогоплательщиков при проведении бенчмарков
• Использование комбинации методов
• Что делать, если нужно анализировать рентабельность иностранного контрагента?
• Сопоставимость экспортно-импортных операций и внутреннего рынка
• Уникальные товары и услуги: примеры выбора сопоставимой отраслей
• Кредит-ноты, договоры с частичным актированием и другие сложные вопросы

Примеры подготовки документации.

• Трехуровневые шаблоны защитной документации, рекомендуемые ОЭСР в рамках плана BEPS
• Пример 1. Реализация строительных материалов
• Пример 2. Поставки нефтепродуктов
• Пример 3. Оказание управленческих услуг

Актуальная судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ.

• Заключение экспертов как доказательство рыночности цен
• Позиция суда: данные каких информационно-ценовых агентств могут быть использованы?
• Использование международной внешнеторговой статистики
• Распределения общехозяйственных расходов между сделками