Желание сократить налоговую нагрузку естественно для предпринимателя. Но если доходы бизнеса растут, избежать увеличения суммы отчислений в бюджет, увы, не получится. Дробление бизнеса – это схема уклонения от налогов, которую применяли известные предприниматели сферы инфобизнеса, за которыми в этом году пришла налоговая.
Почему налоговая пришла за блогерами
Со стороны все выглядит так, будто налоговики вдруг по каким-то причинам обратили внимание именно на представителей инфобизнеса. Исходя из своего многолетнего опыта работы на стороне налоговой, могу сказать, что отчасти это так – у ФНС есть план по определенным отраслям, которые они последовательно прорабатывают. Но важнее то, что налоговая служба ищет в действиях проверяемых предпринимателей определенную схему, в данном случае – дробление бизнеса. Такие действия можно квалифицировать как уголовное преступление – ст. 198, ч. 2 УК РФ, уклонение физлица от уплаты налогов.
До того как прийти к блогерам, налоговая по этой же статье «шерстила» представителей металлургической отрасли, например. Просто они не настолько раскручены в медиа, чтобы об этом сразу принялись писать все СМИ.
Год-два назад у налоговиков в приоритете была другая схема – так называемый «бумажный» НДС – когда налогоплательщики «рисовали» себе несуществующие расходы, заключали договора с «липовыми» контрагентами и таким образом снижали налогооблагаемую базу.
Что такое дробление бизнеса
Расскажу на примере инфобизнеса, как действует эта схема. Блогеры, которые продают свои курсы, например, такие как Александра Митрошина и Елена Блиновская, могут быть зарегистрированы как ИП и работать по одной из льготных систем налогообложения. Например, патент применяется при условии, что годовой доход не превышает 60 млн руб. Предприниматель при этом платит только фиксированный платеж независимо от размера дохода. Как только его сумма превышает установленный лимит, предприниматель должен перейти на упрощенную систему налогообложения.
Там уже нужно платить налоги либо 6% с дохода, либо 15% с разницы между доходом и расходами, а при численности персонала более 100 человек применяются повышенные ставки — 8% с дохода либо 20% с разницы между доходом и расходами. Лимит дохода для применения «упрощенки» составляет более 188,55 млн руб. в год (в 2022 году — 150 млн руб.), при повышенных ставках — 251,4 млн руб., в 2022 году — 200 млн руб. Если доход превышает указанные лимиты, то УСН применять уже нельзя, и ИП начинает платить налоги по общей системе налогообложения, то есть, НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги
Когда доход превышает льготные лимиты, многие предприниматели решают раздробить бизнес, чтобы доход делился на несколько предприятий. Зарегистрировать несколько ИП или ООО, на которые будет распределяться доход, чтобы каждое из них оставалось на патенте или «упрощенке», уже будет нарушением налогового законодательства. Именно такую схему выявила ФНС в действиях известных блогеров.
Как можно легально раздробить бизнес
Сразу скажу, что таких вариантов, чтобы значительно сократить сумму налоговых отчислений, в рамках закона нет. У одного владельца может быть несколько юридических лиц, но вопросы у налоговой не возникнут только в том случае, если компании работают в разных сегментах бизнеса, каждое предприятие имеет собственные помещения, средства производства, в них работают разные люди. Если у вас несколько ИП, занимающихся одной и той же деятельностью (например, как в случае с блогерами – продающих информационные продукты), там работают одни и те же люди – рано или поздно придется объясняться с налоговиками.
Также внимание ФНС привлекает, если создание нового юрлица произошло непосредственно перед превышением лимитов дохода, установленных для спецрежимов налогообложения, которые применяет налогоплательщик (патент или «упрощенка»).
Как не попасть под прицел налоговой
- Лучший вариант – всю деятельность, даже если это разные сегменты бизнеса, вести в рамках одного юрлица, это может быть как ИП, так и ООО. Можно организовать раздельный бухучет для разных направлений, оставив их на одном предприятии.
- Если все же приняли решение об открытии нескольких юрлиц, позаботьтесь о том, чтобы у вас были подтверждения того, что это разделение оправдано с точки зрения бизнеса, дочерние структуры действуют самостоятельно и каждая обладает своими ресурсами. Их открытие по времени не должно совпадать с превышением лимитов по доходам, установленных для льготного режима налогообложения.
- Еще до проверки можно обнаружить, что в расчете суммы налогов за прошлые годы были ошибки, это поможет избежать штрафов на миллионы рублей. Не дожидаясь налоговой проверки, сдайте измененные налоговые декларации и оплатите все причитающиеся налоги и пени.
- Если уже идет проверка, тем более – если есть уголовное дело, можно инициировать налоговую или бухгалтерскую экспертизу, она поможет установить недочеты в расчете налогооблагаемой базы. Зачастую, включив в нее все расходы, сумму доначислений можно уменьшить.
Читайте также: