3205
правок
Изменения
Материал из www.e-xecutive.ru
Новая страница: «== 4.1. Баланс по счетам второго порядка (форма 101) == Самая полная информация по балансу содер...»
== 4.1. Баланс по счетам второго порядка (форма 101) ==
Самая полная информация по балансу содержится в исходной оборотно-сальдовой ведомости (101 форма) банка за месяц по счетам 2 порядка. Данную форму можно запросить у банка-контрагента, либо найти на сайте Центрального банка РФ (www.cbr.ru) в разделе Информация по кредитным организациям/Справочник по кредитным организациям/Кредитные организации форма 101 и форма 102: http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp. Отчет делается ежемесячно, представление баланса делается на основе плана счетов коммерческих банков, содержащегося в Положении N 205-П ЦФ РФ [1].
Новый план счетов коммерческих банков был введен ЦБ РФ с 1.01.1998 г. План счетов состоит из следующих разделов :
А — балансовые счета;
Б — счета доверительного управления;
В — внебалансовые счета;
Г — срочные сделки.
Счета подразделяются на две основные группы — балансовые и внебалансовые. Балансовые счета делятся на активные, предназначенные для учета активных операций банков (размещение средств) и пассивные, предназначенные для учета пассивных операций — по привлечению ресурсов.
В плане счетов используются следующие обозначения: А — активный счет, П — пассивный счет. Основные, укрупненные счета (1 порядка) используют трехзначные числа и имеют нумерацию с 102 по 705. Путем добавления еще двух цифр, создаются более детальные счета 2 порядка (пятизначные), позволяющие детализировать вложения по типам клиентов — резиденты, нерезиденты, юридические лица, кредитные организации, по типам собственности — государственная собственность, федеральные, местные, негосударственная, по типам деятельности — финансовые, коммерческие, некоммерческие, физические лица.
В плане счетов бухгалтерского учета (таблица 4.1.) коммерческих банков РФ активы банков делятся на следующие группы: раздел 2 — денежные средства и драгоценные металлы (касса, наличная валюта, драгоценные металлы, природные и драгоценные камни); раздел 3 — межбанковские операции (корреспондентский счет в ЦБ РФ, корреспондентские счета «ностро» в банках, расчеты с филиалами, средства в расчетах, депозиты, размещенные в ЦБ; кредиты, депозиты и размещенные средства в банках, просроченная задолженность по межбанковским кредитам); раздел 4 — операции с клиентами (кредиты и предоставленные средства, просроченная задолженность по кредитам, расчеты с клиентами); раздел 5 — операции с ценными бумагами (долговые обязательства РФ — ГКО,ОФЗ, местных органов власти, банков; акции, векселя); раздел 6 — средства и имущество (участие в дочерних структурах, расчеты с дебиторами, основные средства банков, капитальные вложения, лизинг, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы), раздел 7 — результаты деятельности (расходы, убытки, использование прибыли).
Пассивы банков согласно плану счетов ЦБ РФ делятся на следующие группы: раздел 1 — капитал и фонды (уставной капитал, собственные акции, выкупленные банком, добавочный капитал, фонды); резервы под возможные потери, созданные по соответствующим группам активов (разделы 3,4,5,6 плана счетов); раздел 3 — межбанковские операции (корреспондентские счета «лоро» банков, расчеты с филиалами, средства в расчетах; кредиты, полученные от ЦБ, кредиты и депозиты, предоставленные банками; просроченная задолженность по полученным кредитам); раздел 4 — операции с клиентами (средства и депозиты, привлеченные средства клиентов); раздел 5 — операции с ценными бумагами ( выпущенные облигации, депозитные сертификаты, векселя); раздел 6 (расчеты с кредиторами, амортизация), раздел 7 — результаты деятельности (доходы, прибыль, использование прибыли).
''Таблица 4.1. Структура плана счетов коммерческих банков по счетам (балансовые счета)''<br>
{| width="515" height="695" cellspacing="1" cellpadding="1" border="1"
|-
| Балансовые счета<br>
|-
| Наименование разделов<br>
|-
| Раздел 1<br>
|-
| Капитал и фонды<br>
|-
| Раздел 2<br>
|-
| Денежные средства и драгоценные металлы<br>
|-
| Раздел 3<br>
|-
| Межбанковские операции<br>
|-
| Межбанковские расчеты<br>
|-
| Межбанковские кредиты и депозиты<br>
|-
| Раздел 4<br>
|-
| Операции с клиентами<br>
|-
| Средства на счетах<br>
|-
| Депозиты<br>
|-
| Прочие привлеченные средства<br>
|-
| Кредиты предоставленные<br>
|-
| Прочие размещенные средства<br>
|-
| Прочие активы и пассивы<br>
|-
| Раздел 5<br>
|-
| Операции с ценными бумагами<br>
|-
| Вложения в акции<br>
|-
| Учтенные векселя<br>
|-
| Выпущенные ценные бумаги<br>
|-
| Раздел 6<br>
|-
| Средства и имущество<br>
|-
| Участие<br>
|-
| Расчеты с дебиторами и кредиторами<br>
|-
| Имущество<br>
|-
| Доходы и расходы будущих периодов<br>
|-
| Раздел 7<br>
|-
| Результаты деятельности<br>
|}
<br>
Кроме того, в плане счетов создана система детализации срочных активов и пассивов по срокам вложений от вложений до востребования до свыше 3 лет. Рассмотрим пример — детализация по срочности для счета 2-го порядка 321 (кредиты, предоставленные банкам, пассив) (таблица 4.2). <br>
[[Image:Bank-1.jpg]]<br>
В новом плане счетов все счета либо активные, либо пассивные, активно-пассивных счетов нет. Оборотная сальдовая ведомость содержит входящие и исходящие остатки, а также обороты (дебетовые и кредитовые) по операциям как раздельно в национальной валюте (рубли), а также иностранной валюте, так и суммарные.
Внебалансовые счета используются для учета забалансовых операций — выданных и и полученных гарантий, принятого и отданного обеспечения, обязательств по поставке средств, учета принятых документов, бланков строгой отчетности и т.д.
Созданная система бухгалтерского учета является несомненным достижением ЦБ РФ, она позволяет вести учет по всем видам операций и благодаря описанным инновациям создает значительные удобства для ведения аналитического учета.
Техника чтения баланса является одним из важнейших и наиболее сложным методом анализа. Овладение ею требует понимания характера банковских операций, значительного мастерства и хорошего знания правил бухгалтерского учета. Изучение динамики балансовых счетов и оборотов по ним помогает сделать выводы о степени балансовых искажений, что особенно важно при первоначальном ознакомлении с новыми контрагентами.
Особенно важен анализ оборотов по счетам. Следует обращать внимание на отсутствие движения средств на активных счетах, рассмотрения тех операций, по которым имеется наибольшие обороты; интересен анализ оборотов по кассе. Требует трактовки наличие большого объема средств в расчетах, счетов дебиторов и кредиторов. Целесообразно отслеживать корректность движения средств в рамках правил бухгалтерского учета и т.д.
Ввиду большого объема формы (4-5 страниц) баланс банка не приводится.
== 4.2. Отчет о прибылях и убытках (форма 102) ==
Отчет о прибылях и убытках (форма № 102) составляется ежеквартально (на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября). Форма содержит все доходы и расходы банка, группировка доходов и расходов осуществляется по видам совершаемых операций. Отчет находится в открытом доступе на сайте ЦБ РФ (http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp):
Доходы отражаются по следующим направлениям:
— Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.
— Доходы, полученные от операций с ценными бумагами.
— Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями.
— Дивиденды полученные (кроме акций).
— Штрафы, пени, неустойки полученные.
— Другие доходы.
Расходы отражаются по следующим направлениям:
— Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты.
— Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам.
— Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам.
— Расходы по операциям с ценными бумагами.
— Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями.
— Расходы на содержание аппарата.
— Штрафы, пени, неустойки уплаченные.
— Другие расходы.
В ввиду большого объема формы (4–5 страниц) пример формы не приводится.
== 4.3. Анализ исполнения обязательных нормативов (форма 135) ==
Один из основных документов, устанавливающих требования ЦБ РФ к деятельности коммерческих банков с точки зрения обеспечения их надежности является Инструкция ЦБР № 110-И «Об обязательных нормативах банков» [2]. Данный документ устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:
— достаточности собственных средств (капитала) банка;
— ликвидности банков;
— максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
— максимального размера крупных кредитных рисков;
— максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
— совокупной величины риска по инсайдерам банка;
— использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
1. '''Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)''' позволяет оценить степень надежности банка с точки зрения исполнения минимальных требований по величине капитала, необходимой для покрытия совокупного (кредитного и рыночного) рисков банковской деятельности. Определяется как отношение капитала банка к сумме активов, взвешенных по уровню риска: <br>
[[Image:Bank-2.jpg]] *100% (4.1) <br>
где: К — собственные средства (капитал) банка, рассчитанные по методике Положения Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;
Kpi — коэффициент риска i-того актива;
Аi — i-тый актив банка;
Ркi — величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива;
Асв — требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок, возникшие в результате приобретения финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению, за вычетом расчетного резерва;
Аин — сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенных по уровню риска (за вычетом сформированного резерва на возможные потери), умноженная на коэффициент 1,3;
КРВ — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам;
Рсрд — резерв по срочным сделкам;
РР — величина рыночного риска.
Активы взвешиваются с учетом коэффициентов риска, приведенных в таблице 4.4.
Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
— для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро — 10 процентов;
— для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро — 11 процентов. <br>
[[Image:Bank-3.jpg]]<br>
'''2. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)''' определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования: <br>
[[Image:Bank-4.jpg]] (4,2)<br>
где: Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка;
Овм — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.
'''3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3)''' определяет вероятность потери ликвидности банка в течении 30 дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней: <br>
[[Image:Bank-5.jpg]] (4,3)<br>
Лат — ликвидные активы, которые должны быть получены или реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней;
Овт — обязательства (пассивы) до востребования и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.
'''4. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)''' определяет вероятность потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года: <br>
Самая полная информация по балансу содержится в исходной оборотно-сальдовой ведомости (101 форма) банка за месяц по счетам 2 порядка. Данную форму можно запросить у банка-контрагента, либо найти на сайте Центрального банка РФ (www.cbr.ru) в разделе Информация по кредитным организациям/Справочник по кредитным организациям/Кредитные организации форма 101 и форма 102: http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp. Отчет делается ежемесячно, представление баланса делается на основе плана счетов коммерческих банков, содержащегося в Положении N 205-П ЦФ РФ [1].
Новый план счетов коммерческих банков был введен ЦБ РФ с 1.01.1998 г. План счетов состоит из следующих разделов :
А — балансовые счета;
Б — счета доверительного управления;
В — внебалансовые счета;
Г — срочные сделки.
Счета подразделяются на две основные группы — балансовые и внебалансовые. Балансовые счета делятся на активные, предназначенные для учета активных операций банков (размещение средств) и пассивные, предназначенные для учета пассивных операций — по привлечению ресурсов.
В плане счетов используются следующие обозначения: А — активный счет, П — пассивный счет. Основные, укрупненные счета (1 порядка) используют трехзначные числа и имеют нумерацию с 102 по 705. Путем добавления еще двух цифр, создаются более детальные счета 2 порядка (пятизначные), позволяющие детализировать вложения по типам клиентов — резиденты, нерезиденты, юридические лица, кредитные организации, по типам собственности — государственная собственность, федеральные, местные, негосударственная, по типам деятельности — финансовые, коммерческие, некоммерческие, физические лица.
В плане счетов бухгалтерского учета (таблица 4.1.) коммерческих банков РФ активы банков делятся на следующие группы: раздел 2 — денежные средства и драгоценные металлы (касса, наличная валюта, драгоценные металлы, природные и драгоценные камни); раздел 3 — межбанковские операции (корреспондентский счет в ЦБ РФ, корреспондентские счета «ностро» в банках, расчеты с филиалами, средства в расчетах, депозиты, размещенные в ЦБ; кредиты, депозиты и размещенные средства в банках, просроченная задолженность по межбанковским кредитам); раздел 4 — операции с клиентами (кредиты и предоставленные средства, просроченная задолженность по кредитам, расчеты с клиентами); раздел 5 — операции с ценными бумагами (долговые обязательства РФ — ГКО,ОФЗ, местных органов власти, банков; акции, векселя); раздел 6 — средства и имущество (участие в дочерних структурах, расчеты с дебиторами, основные средства банков, капитальные вложения, лизинг, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы), раздел 7 — результаты деятельности (расходы, убытки, использование прибыли).
Пассивы банков согласно плану счетов ЦБ РФ делятся на следующие группы: раздел 1 — капитал и фонды (уставной капитал, собственные акции, выкупленные банком, добавочный капитал, фонды); резервы под возможные потери, созданные по соответствующим группам активов (разделы 3,4,5,6 плана счетов); раздел 3 — межбанковские операции (корреспондентские счета «лоро» банков, расчеты с филиалами, средства в расчетах; кредиты, полученные от ЦБ, кредиты и депозиты, предоставленные банками; просроченная задолженность по полученным кредитам); раздел 4 — операции с клиентами (средства и депозиты, привлеченные средства клиентов); раздел 5 — операции с ценными бумагами ( выпущенные облигации, депозитные сертификаты, векселя); раздел 6 (расчеты с кредиторами, амортизация), раздел 7 — результаты деятельности (доходы, прибыль, использование прибыли).
''Таблица 4.1. Структура плана счетов коммерческих банков по счетам (балансовые счета)''<br>
{| width="515" height="695" cellspacing="1" cellpadding="1" border="1"
|-
| Балансовые счета<br>
|-
| Наименование разделов<br>
|-
| Раздел 1<br>
|-
| Капитал и фонды<br>
|-
| Раздел 2<br>
|-
| Денежные средства и драгоценные металлы<br>
|-
| Раздел 3<br>
|-
| Межбанковские операции<br>
|-
| Межбанковские расчеты<br>
|-
| Межбанковские кредиты и депозиты<br>
|-
| Раздел 4<br>
|-
| Операции с клиентами<br>
|-
| Средства на счетах<br>
|-
| Депозиты<br>
|-
| Прочие привлеченные средства<br>
|-
| Кредиты предоставленные<br>
|-
| Прочие размещенные средства<br>
|-
| Прочие активы и пассивы<br>
|-
| Раздел 5<br>
|-
| Операции с ценными бумагами<br>
|-
| Вложения в акции<br>
|-
| Учтенные векселя<br>
|-
| Выпущенные ценные бумаги<br>
|-
| Раздел 6<br>
|-
| Средства и имущество<br>
|-
| Участие<br>
|-
| Расчеты с дебиторами и кредиторами<br>
|-
| Имущество<br>
|-
| Доходы и расходы будущих периодов<br>
|-
| Раздел 7<br>
|-
| Результаты деятельности<br>
|}
<br>
Кроме того, в плане счетов создана система детализации срочных активов и пассивов по срокам вложений от вложений до востребования до свыше 3 лет. Рассмотрим пример — детализация по срочности для счета 2-го порядка 321 (кредиты, предоставленные банкам, пассив) (таблица 4.2). <br>
[[Image:Bank-1.jpg]]<br>
В новом плане счетов все счета либо активные, либо пассивные, активно-пассивных счетов нет. Оборотная сальдовая ведомость содержит входящие и исходящие остатки, а также обороты (дебетовые и кредитовые) по операциям как раздельно в национальной валюте (рубли), а также иностранной валюте, так и суммарные.
Внебалансовые счета используются для учета забалансовых операций — выданных и и полученных гарантий, принятого и отданного обеспечения, обязательств по поставке средств, учета принятых документов, бланков строгой отчетности и т.д.
Созданная система бухгалтерского учета является несомненным достижением ЦБ РФ, она позволяет вести учет по всем видам операций и благодаря описанным инновациям создает значительные удобства для ведения аналитического учета.
Техника чтения баланса является одним из важнейших и наиболее сложным методом анализа. Овладение ею требует понимания характера банковских операций, значительного мастерства и хорошего знания правил бухгалтерского учета. Изучение динамики балансовых счетов и оборотов по ним помогает сделать выводы о степени балансовых искажений, что особенно важно при первоначальном ознакомлении с новыми контрагентами.
Особенно важен анализ оборотов по счетам. Следует обращать внимание на отсутствие движения средств на активных счетах, рассмотрения тех операций, по которым имеется наибольшие обороты; интересен анализ оборотов по кассе. Требует трактовки наличие большого объема средств в расчетах, счетов дебиторов и кредиторов. Целесообразно отслеживать корректность движения средств в рамках правил бухгалтерского учета и т.д.
Ввиду большого объема формы (4-5 страниц) баланс банка не приводится.
== 4.2. Отчет о прибылях и убытках (форма 102) ==
Отчет о прибылях и убытках (форма № 102) составляется ежеквартально (на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября). Форма содержит все доходы и расходы банка, группировка доходов и расходов осуществляется по видам совершаемых операций. Отчет находится в открытом доступе на сайте ЦБ РФ (http://www.cbr.ru/credit/transparent.asp):
Доходы отражаются по следующим направлениям:
— Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.
— Доходы, полученные от операций с ценными бумагами.
— Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями.
— Дивиденды полученные (кроме акций).
— Штрафы, пени, неустойки полученные.
— Другие доходы.
Расходы отражаются по следующим направлениям:
— Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты.
— Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам.
— Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам.
— Расходы по операциям с ценными бумагами.
— Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями.
— Расходы на содержание аппарата.
— Штрафы, пени, неустойки уплаченные.
— Другие расходы.
В ввиду большого объема формы (4–5 страниц) пример формы не приводится.
== 4.3. Анализ исполнения обязательных нормативов (форма 135) ==
Один из основных документов, устанавливающих требования ЦБ РФ к деятельности коммерческих банков с точки зрения обеспечения их надежности является Инструкция ЦБР № 110-И «Об обязательных нормативах банков» [2]. Данный документ устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:
— достаточности собственных средств (капитала) банка;
— ликвидности банков;
— максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
— максимального размера крупных кредитных рисков;
— максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
— совокупной величины риска по инсайдерам банка;
— использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
1. '''Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)''' позволяет оценить степень надежности банка с точки зрения исполнения минимальных требований по величине капитала, необходимой для покрытия совокупного (кредитного и рыночного) рисков банковской деятельности. Определяется как отношение капитала банка к сумме активов, взвешенных по уровню риска: <br>
[[Image:Bank-2.jpg]] *100% (4.1) <br>
где: К — собственные средства (капитал) банка, рассчитанные по методике Положения Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;
Kpi — коэффициент риска i-того актива;
Аi — i-тый актив банка;
Ркi — величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива;
Асв — требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок, возникшие в результате приобретения финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению, за вычетом расчетного резерва;
Аин — сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенных по уровню риска (за вычетом сформированного резерва на возможные потери), умноженная на коэффициент 1,3;
КРВ — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам;
Рсрд — резерв по срочным сделкам;
РР — величина рыночного риска.
Активы взвешиваются с учетом коэффициентов риска, приведенных в таблице 4.4.
Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
— для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро — 10 процентов;
— для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро — 11 процентов. <br>
[[Image:Bank-3.jpg]]<br>
'''2. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)''' определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования: <br>
[[Image:Bank-4.jpg]] (4,2)<br>
где: Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка;
Овм — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.
'''3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3)''' определяет вероятность потери ликвидности банка в течении 30 дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней: <br>
[[Image:Bank-5.jpg]] (4,3)<br>
Лат — ликвидные активы, которые должны быть получены или реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней;
Овт — обязательства (пассивы) до востребования и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.
'''4. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)''' определяет вероятность потери ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года: <br>
