Изменения

Движение денежных средств всегда рассматривается за какой-то период времени'''Денежный поток''' представляет собой разницу между денежными поступлениями и выплатами организации. Чаще всего это финансовый год. Однако если Грамотное управление денежными потоками способно снизить потребности в организации имеет место дефицит финансовых средствкапитале, ускорив его обороты, то в зависимости от временного промежутка преследуются а также выявить финансовые резервы внутри предприятия и тем самым снизить объемы внешних займов. Происходит это путем достижения главной цели: в краткосрочном периоде – ускорение привлечения [[Деньги|денег]] обеспечения постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода и замедление выплат, прогнозирования во времени денежных потоков компании в долгосрочном – рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного. Последняя цель может быть достигнута благодаря привлечению средств стратегических инвесторов, финансовых кредитов, проведению дополнительной эмиссии акций, а также продаже финансовых инструментов инвестированияразрезе отдельных видов хозяйственной деятельности.

== Классификация денежных потоков ==

Все • ''Денежные потоки от операционной (производственной) деятельности.'' Это основная статья дохода. Прирост дают продажи, дивиденды и проценты, полученные от инвестиций. Уменьшается чистый доход за счет производственных расходов, в том числе выплат процентов и налогов.<br> • ''Денежные потоки от инвестиционной деятельности.'' В эту группу входят денежные потоки можно разделить на три группы:, связанные с долгосрочными активами. Прирост средств происходит за счет уменьшения объема инвестиций, отказа от собственности, недвижимости, оборудования, нематериальных и других активов. Приращение же во всех этих областях приводит к тратам.<br> • ''Денежные потоки от финансовой деятельности.'' Данную группу формируют долгосрочные пассивы и собственный капитал. Увеличение долгосрочных займов или продажа [[Ценные бумаги|акций]] дает приток денег, уменьшение пассивов и распределение дивидендов акционерам – отток.<br>

• ''Денежные потоки от операционной (производственной) деятельности.'' Это основная статья дохода. Прирост дают продажи, дивиденды и проценты, полученные от инвестиций. Уменьшается чистый доход за счет производственных расходов, в том числе выплат процентов и налогов.<br>• ''Денежные потоки от инвестиционной деятельности.'' В эту группу входят денежные потоки, связанные с долгосрочными активами. Прирост средств происходит за счет уменьшения объема инвестиций, отказа от собственности, недвижимости, оборудования, нематериальных и других активов. Приращение же во всех этих областях приводит к тратам.<br>• ''Денежные потоки от финансовой деятельности.'' Данную группу формируют долгосрочные пассивы и собственный капитал. Увеличение долгосрочных займов или продажа [[Ценные бумаги|акций]] дает приток денег, уменьшение пассивов и распределение дивидендов акционерам – отток.   == Анализ движения денежных средств ==  Платежеспособность и [[ликвидность]] предприятия часто находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия. Поэтому для оценки [[Финансовая устойчивость предприятия|финансового благополучия организации]] не обойтись без анализа движения денежных средств. Последний основывается на отчетах, для составления которых используется один из методов – прямой или косвенный.  '''''<ol><li>Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств'''''<br>  В отчете, составленном по косвенному методу, концентрируется информация о финансовых ресурсах организации, отражаются показатели, содержащиеся в смете доходов и расходов и поступающие в ее распоряжение после оплаты факторов производства для совершения нового цикла воспроизводства. Данные о поступлении денежных средств берутся из отчетного баланса, отчета о прибылях и убытках. Только для некоторых показателей расчет производится по фактическому объему:<br>  • амортизационные отчисления;<br> • поступления от реализации собственных акций, облигаций;<br> • получение и выплата дивидендов;<br> • получение и погашение кредитов и займов;<br> • капитальные вложения в основные фонды;<br> • нематериальные активы;<br> • финансовые вложения;<br> • прирост оборотных средств;<br> • реализация основных средств, нематериальных активов, [[Ценные бумаги|ценных бумаг]].<br>  Достоинство косвенного метода в том, что он хорошо показывает взаимосвязь полученного финансового результата с изменением величины денежных средств. В результате корректировки чистой прибыли (убытка) устанавливается реальный приток (отток) денежных средств.<br>  ''Пример использования косвенного метода при составлении отчета о движении денежных средств''

|-| '''Содержание показателей''' |''' Приток ден.ср.''' | '''Отток ден.ср.''' |- |1. Потоки ден.ср. в резул.операционной деят. |<br> |<br> |- | Чистая прибыль |<br> |<br> |- | Ам.отчисления |<br> |<br> |- | Измен.текущ.обяз.по кредит.задолж. |<br> |<br> |- | Измен.текущ.дебит.задолж. |<br> |<br> |- | Измен.матер.оборот.средств |<br> |<br> |- | Измен.текущ.фондов и резервов |<br> |<br> |- |<br> |<br> |<br> |- | Итого по разделу 1 |<br> |<br> |- | Чистые потоки ден.ср. в резул.операц.деят. |<br> |<br> |- |2. Потоки ден.ср. в резул.инвестиционной деят. |<br> |<br> |- |2.1 Приобр.и реализ.осн.средств |<br> |<br> |- |2.2 Приобр. и реал. нематер.активов |<br> |<br> |- |2.3 Приобр.и реал.ценн.бумаг и др.долгоср.фин.активов |<br> |<br> |- |2.4 Приобр. и продажа собст.акций |<br> |<br> |- |2.5 Проценты и дивиденты полученные |<br> |<br> |- |2.6 Предост.займы и поступ. от их погашения |<br> |<br> |- |<br> |<br> |<br> |- | Итого по разделу 2 |<br> |<br> |- | Чистые ден.ср. в резул.инвест.деят. |<br> |<br> |- |3. Потоки ден.ср.в резул.финансовой деят. |<br> |<br> |- |3.1 Эмиссия собств.акций |<br> |<br> |- |3.2 Дивиденды выплаченные |<br> |<br> |- |3.3 Долгоср.кредиты и займы получ.и погашенные |<br> |<br> |- |3.4 Краткоср.кредиты и займы получ.и погашенные |<br> |<br> |- |3.5 Целевые поступления |<br> |<br> |- |<br> |<br> |<br> |- | Итого по разделу 3 |<br> |<br> |- | Чистые ден.ср. в резул.финансовой деят. |<br> |<br> |- | Чистый приток (отток) ден.ср. за отчетный период |<br> |<br> |- | Денежные средства: |<br> |<br> |- | на начало отчетного периода= |<br> |<br> |- | на конец отчетного периода= | | |- |}</li>  '''''<li>Прямой метод составления отчета о движении денежных средств'''''<br>  При использовании прямого метода сопоставляются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств. Так, поступления денежных средств от покупателей и заказчиков отражаются точно в суммах, поступивших в кассу, на расчетный, валютный и иные счета в банках, равно как и денежные средства, выплаченные поставщикам, подрядчикам, персоналу компании. Преимущество данного метода заключается в том, что он позволяет оценить общие суммы поступлений и выплат, определить статьи, по которым формируется наибольший приток и отток денежных средств. Однако данный метод не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия.| <br>   ''Пример использования прямого метода при составлении отчета о движении денежных средств''|}

|-| Содержание показателей | Приток ден.ср. | Отток ден.ср. |- |1. Потоки ден.ср. в резул.операционной деят. |<br> |<br> |- | Ден.ср., получ.от покупателей и заказчиков |<br> |<br> |- | Ден.ср., выпл.поставщ., подряд., рабочим и служащим |<br> |<br> |- | Налоги выпл.в бюджет (НДС, акцизы, нал.на приб., подох.и др.) |<br> |<br> |- | Внебюджетные платежи |<br> |<br> |- | Выплаты по соц.страх.и обеспечению |<br> |<br> |- | Прочие ден.поступл.уплач.и получ. |<br> |<br> |- | Штрафы, пени, неустойки уплач.и получ. |<br> |<br> |- | <br> |<br> |<br> |- | Итого по разделу 1 |<br> |<br> |- | Чистые ден.ср. в резул.операционной деят. |<br> |<br> |- |2. Потоки ден.ср.в резул.инвестиционной деят. |<br> |<br> |- |2.1 Приобретение и продажа осн.средств |<br> |<br> |- |2.2 Приобретение и продажа НМА |<br> |<br> |- |2.3 Приобретение и реал.ценн.бумаг и др.долгоср.фин.влож. |<br> |<br> |- |2.4 Приобретение и вторичная продажа собст.акций |<br> |<br> |- |2.5 Предост.займы и поступ.от их погашения |<br> |<br> |- |2.6 Проценты и дивиденды полученные |<br> |<br> |- | <br> |<br> |<br> |- | Итого по разделу 2 |<br> |<br> |- | Чистые ден.ср.в резул.инвестиционной деят. |<br> |<br> |- |3. Потоки ден.ср.в резул.финансовой деят. |<br> |<br> |- |3.1 Эмиссия собст.акций |<br> |<br> |- |3.2 Дивиденды выплаченные |<br> |<br> |- |3.3 Долгоср.кредиты и займы получ.и погашенные |<br> |<br> |- |3.4 Краткоср.кредиты и займы получ.и погашенные |<br> |<br> |- |3.5 Погашение задолж.по долгоср.аренд.обязат. |<br> |<br> |- | 3.6 Целевые финансовые поступления |<br> |<br> |- |<br> |<br> |<br> |- | Итого по разделу 3 |<br> |<br> |- | Чистые ден.ср.в резул.финансовой деят. |<br> |<br> |- | 4. Курсовые валют.разницы от переоц.валюты по дейст.курсу на отч.дату |<br> |<br> |- | Чистый приток (отток) ден.ср.за отчетный период |<br> |<br> |<br> |- | Денежные средства: |<br> |<br> |- | На начало отчетного периода= |<br> |<br> |- | На конец отчетного периода= |<br> |<br> |- |} == Ссылки ==

##{{ExeArticle|/finance/announcement/1313581/|«Зарабатываем, тратим и скользим по плану»}} ##{{ExeArticle|/knowledge/review/1201723/|«А ваш бизнес – в шоколаде?»}} ##{{ExeArticle|/finance/announcement/1138788/|«Прозрачные финансы: шаги к совершенству»}} ##{{ExeArticle|/finance/announcement/1212430/|«Платежный календарь Буратино, или Как управлять денежными потоками с помощью единого казначейства»}} '''''Это заготовка эницклопедической энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти [http://www.e-xecutive.ru/community/intellectual/1428187/ здесь]'''''

[[КатегорияCategory: Финансы]]