Изменения

== ''Как учитываются финансы? ==

Отчётом о движении денежных средств или cash flow statement называется [[Источники_информации_финансового_менеджераИсточники информации финансового менеджера|финансовый отчёт]], в котором зафиксированы все денежные поступления (от [[Расчетные_и_кассовые_операции_организацийРасчетные и кассовые операции организаций|обычных операционных действий]], инвестиционных источников и др.), а также все расходы (на оплату [[Операционный_менеджментОперационный менеджмент|бизнес-операций]] и инвестиций) за время отчётного периода. <br>По сути, данный документ представляет собой классификацию [[Денежный_потокДенежный поток|денежных поступлений]] в зависимости от их источников, и расходов в зависимости от их направления. <br>Кроме непосредственно наличных финансовых средств и [[Формы_безналичных_расчетовФормы безналичных расчетов|безналичных инструментов]], в данный отчёт включают также эквиваленты денежных средств.

<br>

== Польза и предназначение отчёта о движении денежных средств<br> ==

Основная функция отчёта о движении денежных средств – предоставлять детальный ответ на вопрос, откуда предприятие берёт финансовые средства и[[Image:Affinity_indexAffinity index.jpg|right|242x215px215x198px|Affinity index.jpg]] на что их тратит.

Преимуществами данного документа можно назвать то, что в нём содержится наиболее актуальная информация. Формирование такого отчёта возможно сразу после регистрации банковских и кассовых операций.<br>С точки зрения [[Методы_финансового_анализа|финансового анализа]] такой отчёт имеет ценность в качестве инструмента для оценки жизнеспособности предприятия в краткосрочном периоде, в частности, для определения способностей компании платить по счетам. <br>Ограничения данного документа обусловлены его прямым назначением – он даёт конкретную информацию за требуемый период только об одном компоненте финансовой отчетности.

Для получения полноценного аналитического отчёта, полученную информацию следует дополнять цифрами из С точки зрения [[Активы_и_пассивыМетоды финансового анализа|бухгалтерского балансафинансового анализа]] и отчётов о прибыли и убыткахтакой отчёт имеет ценность в качестве инструмента для оценки жизнеспособности предприятия в краткосрочном периоде, в частности, для определения способностей компании платить по счетам.<br><br>Ограничения данного документа обусловлены его прямым назначением – он даёт конкретную информацию за требуемый период только об одном компоненте финансовой отчетности.

== Методы составления Для получения полноценного аналитического отчёта , полученную информацию следует дополнять цифрами из [[Активы и пассивы|бухгалтерского баланса]] и отчётов о движении денежных средств прибыли и убытках.<br><br> ==

Отчёт == Методы составления отчёта о движении денежных средств может быть составлен двумя методами – прямым и косвенным. <br>При использовании прямого метода требуемая информация берется непосредственно из первичной документации, или [[Бухгалтерская_отчетность|данных бухучета]]. Также возможно формирование данного отчёта специальной программой, которая фиксирует все хозяйственные операции предприятия.<br>Косвенный метод составления данного отчёта можно использовать, если на момент его составления рассчитан баланс на начало и окончание периода, а также составлен отчет о [[Анализ_затрат,_объема_и_прибыли|прибыли и убытках предприятия]] за требуемый период.<br><br> ==

== Форма отчёта Отчёт о движении денежных средствможет быть составлен двумя методами – прямым и косвенным. <br>При использовании прямого метода требуемая информация берется непосредственно из первичной документации, или [[Бухгалтерская отчетность|данных бухучета]]. Также возможно формирование данного отчёта специальной программой, которая фиксирует все хозяйственные операции предприятия.<br>Косвенный метод составления данного отчёта можно использовать, если на момент его составления рассчитан баланс на начало и окончание периода, а также составлен отчет о [[Анализ затрат, объема и прибыли|прибыли и убытках предприятия]] за требуемый период.<br><br> ==

Традиционно отчёт == Форма отчёта о движении денежных средств делится на три раздела, в каждом из которых объемы финансовых средств детализируются в соответствии с направлением их движения. <br>Первый раздел данного отчета собирает результаты движения финансов предприятия от операционной деятельности. <br>Во втором разделе указывается движение финансов, которое связанно с прибытием и/или выбытием средств из основного объема капитала, необоротных активов и прочих инвестиций. <br>Третий раздел данного отчёта предназначается для отражения финансовых вливаний и/или изъятий из баланса предприятия.<br>Внутри каждого раздела отчёта, суммы денежных средств группируются в зависимости от направления движения. Именно эти статьи отчёта дают возможность контролировать фактические поступления на счет компании и все её платежи. <br>Рациональный набор статей отчёта позволяет проводить полезный анализ, использовать отчетную информацию для [[Анализ_исполнения_бюджетов|расчётов выполнимого бюджета]] на будущий период и/или составления детального платёжного календаря.<br> ==

#[http://www.e-xecutive.ru/knowledge/review/346928/ Отчет по всем правилам] #[http://www.e-xecutive.ru/knowledge/review/346454/ Деньги решают все] #[http://www.e-xecutive.ru/community/articles/1625383/ Кирилл Зубарев: Вульгарная экономическая теория. Часть 3]<br><br>