Консультации по налоговому праву
Возмещение части затрат за обучение ребенка положено налоговым кодексом РФ только при условии платного обучения по очной форме. Зато местонахождение учебного заведения не регламентируется – он может быть как государственным, так и коммерческим, и даже находиться за рубежом. То же касается и его статуса – колледж, университет, курсы кройки и шитья. Главное, чтобы учреждение было именно образовательным, что подтверждается лицензией или аккредитацией.
Получить вычет может один из родителей, брат или сестра, опекун. Сделать это нужно до достижения обучающимся 24-летнего возраста. Важная деталь – получателем может быть только тот, от чьего имени заключен договор с УЗ.
Кстати сказать, за собственное обучение тоже можно кое-что вернуть. В этом случае не важно, сколько вам лет и очно ли вы учитесь – социальный налоговый вычет положен за обучение и в вузе (очно, заочно, на вечернем отделении, в автошколе, на курсах кройки и шитья, опять же).
Налоговая декларация за прошедший год (3-НДФЛ)
Справка с работы (2-НДФЛ) за тот же период
Копия договора с вузом (или другим УЗ), где прописаны как стоимость обучения, так и ее форма
Копия документа, подтверждающего статус учреждения как образовательного
Документы, показывающие, кем вы приходитесь обучающемуся (свидетельства о рождении, паспорт, доказательство опеки и т. д.)
Доказательства произведенной оплаты услуг УЗ (чеки, выписка со счета, платежки и т. д.)
Имейте ввиду, что налоговый инспектор может запросить дополнительные документы либо иметь какие-либо претензии к предоставленным. Поэтому не особо расстраивайтесь, если с первого раза подать заявление не выйдет. И, главное, не бросайте все на полпути. Сумма возврата не умопомрачительная, конечно, но тоже не лишняя.
Как уже говорилось в самом начале, возврату подлежит сумма, удержанная с вас при выплате заработной платы с того количества средств, которые вы потратили на обучение. Звучит несколько запутанно, правда?
Итак, допустим, ваш оклад составляет 50000 рублей в месяц. При расчете ЗП у вас «отщипнули» 13% НДФЛ от всего оклада. А вы с него еще потом за учебу заплатили. Пусть будет за те же курсы кройки и шитья. У вас в семье теперь профессиональный кутюрье, и обошлось это вам в 40000 рублей. И, так как подоходный налог с вас высчитали и с этой суммы тоже, его-то вам и вернут: 13% от сорока тысяч, то есть 5200 рублей. Мелочь, а приятно.
Если вы оформляете возврат за обучение вашего вундеркинда в университете, которое обошлось вам с 200 000 рублей за год, вернут вам, к сожалению, не 26000, а всего 6500. Так как размер затраченной суммы, подлежащей вычету, ограничивается 50 тысячами рублей. С собственным обучением картина порадужнее – здесь эта сумма имеет лимит в 120 тысяч. Но и тут есть подвох: может, вы и потратили на свое обучение 120 тысяч, но к возврату вам положено не больше, чем с вас было удержано за этот же год. Составил ваш налог на доход в этом году, к примеру, 15000 рублей, вот с него и получите возврат – 1950 рублей. Если ваше чадо учится за границей, и платите вы в валюте, расчет будет сделан в рублях по курсу Центробанка на текущий момент.
Получить налоговый вычет заранее или в процессе обучения нельзя. Отучились год, оплатили в полном объеме и налоги, и обучение, и на следующий год будет вам счастье – в виде денежного возмещения, размер которого мы с вами уже рассчитали выше.
Если вы уже несколько лет платите за получение образования вашего ребенка, и только сейчас узнали о социальном налоговом вычете и вознамерились его получить – не страшно, получите. Но лишь за последние 3 года. Причем имейте ввиду - возврат производится только за то время, в течение которого вы оплачивали счета за обучение. Таким образом, если четыре года назад ваш ребенок начал платное обучение, потом год сидел в «академке» и возобновил обучение 2 года назад, вычет положен будет только с последних двух лет.
Налоговый вычет — это важный финансовый инструмент, предусмотренный законодательством большинства стран, в том числе и России. Он представляет собой сумму, которую можно вычесть из общего объема доходов гражданина перед исчислением налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что часть доходов налогоплательщика освобождается от налогообложения, что приводит к уменьшению общей налоговой нагрузки и, как следствие, к увеличению суммы, остающейся в распоряжении человека после уплаты налогов.
Налоговые вычеты предусмотрены законодательством не случайно. Они выполняют несколько ключевых функций:
- Стимулирование определенных социально значимых расходов, таких как образование, лечение, покупка жилья, страхование жизни и здоровья.
- Поддержка определенных категорий граждан, например, многодетных семей, инвалидов, ветеранов.
- Формирование условий для саморегулирования экономики через налоговые льготы для инвестиций в высокотехнологичные отрасли, научно-исследовательскую деятельность и инновационные проекты.