Основные средства. Учет основных средств. Налогообложение основных средств

ПРОГРАММА
 
1. Основные средства (ОС) в бухгалтерском и налоговом учете.

• Какие активы относятся к ОС в соответствии с ФСБУ 06/2020. Как основные средства признаются в учете;
• Движимое и недвижимое имущество;
• Проблема учета малоценных объектов;
• Признание основных средств;
• Оценка основных средств;
• Понятие инвентарного объекта ОС. Ликвидационная и остаточная стоимость ОС;
• Учет объектов, состоящих из нескольких частей;
• Признание ОС в налоговом учете. Учет разниц по ПБУ 18/02.

 2. Оценка ОС при принятии к бухгалтерскому и налоговому учету

 • Формирование первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях: покупка, безвозмездная передача (дарение), вклад в уставный капитал, строительство (изготовление) объектов ОС;
• Первоначальная стоимость объектов недвижимости, транспортных средств;
• Срок полезного использования основных средств. Изменение срока;
• Методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете; Неамортизируемые объекты ОС; 
• Налоговый учет основных средств при УСН и ОСНО. Сравнительный анализ с бухгалтерским учетом.

 3. Отражение затрат после принятия объекта ОС к учету. Капитальные вложения

• Переоценка ОС по МСФО 13 «Справедливая стоимость»;
• Проверка ОС на обесценение по МСФО 36 «Обесценение активов»;
• Отличия капитальных вложений от основных средств;
• Признание капитальных вложений;
• Состав капитальных вложений;
• Оценка капитальных вложений;
• Проверка капитальных вложений на обесценение;
• Переход на новый порядок учета капитальных вложений.

 4. Прекращение признания ОС

• Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача. Ликвидационная стоимость ОС;
• Правила восстановления «амортизационной премии»;
• Признание убытка от выбытия основных средств в бухгалтерском и налоговом учете; 

 5. Аренда ОС и лизинг

• Общие положения: классификация объекта учета аренды; срок аренды; состав арендных платежей;
• Учет у арендатора: схема учета. Освобождение от необходимости признания актива и обязательства по аренде;
• Признание и оценка актива в виде права пользования;
• Учет у арендодателя: операционная и финансовая аренда. Порядок признания доходов арендодателя по договорам операционной и финансовой аренды;
• Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций аренды;
• Первое применение ФСБУ 25/2018;
• Правила и порядок перехода на учет аренды по ФСБУ 25/2018.

 6. Документальное оформление операций с ОС

• Оформление первичных документов по основным средствам Налоговые риски, связанные с ошибками в первичных; 
• Возникновение временных разниц при учет основных средств;
• Переход на учет ОС по новым ФСБУ с 01.01.2022: переходной период.

 7. Транспортный налог и налог на имущество: последние изменения

• Движимое и недвижимое имущество. Изменения при расчете налога на имущество;
• Налогообложение недвижимого имущества юридического лица;
• Транспортный налог.
 
Ответы на вопросы, практические рекомендации
 
Методы и формы работы
Занятия проводятся в режиме интенсивного взаимодействия ведущего и участников. Используются работа в малых группах, мозговой штурм, наглядные материалы. Моделируются ситуации, в которых участники будут ощущать действие тех же факторов, с которыми они сталкиваются или могут столкнуться на работе. В ходе последующего обсуждения участники не только наблюдают, анализируют, делают выводы и получают необходимую теоретическую информацию, объясняющую их непосредственный практический опыт, но и соотносят с помощью ведущего свой имеющийся и полученный опыт и знания.
 
! Предварительная подготовка: Желательно заранее прислать наиболее острые и волнующие вопросы из тех, что будут освещаться на семинаре. Это сэкономит время и сделает семинар более практичным.
 
В стоимость входят кофе-паузы, раздаточные материалы, сертификат,  др. Бесплатно содействуем в бронировании гостиницы для иногородних участников.

По окончании обучения по программе выдается сертификат.

Для получения удостоверения о повышении квалификации (оплачивается дополнительно), Вам необходимо прислать на наш e-mail:

• скан-копию заявления (форму заявления предоставит менеджер), оригинал принести с собой;
• скан-копию паспорта (1-2 стр.);
• скан-копию документа (диплома) об образовании (без приложения); в случае получения диплома за пределами РФ необходимо предоставить заверенный перевод документа об образовании; для лиц, получающих среднее профессиональное или высшее образование (справку с места учебы);
• копию документа о смене фамилии (при несовпадении ФИО в дипломе);
• копию СНИЛС.