Medium logo ФинКонт, учебный центр

Особенности учета расходов НИОКР. Порядок признания расходов на материальные и нематериальные объекты, полученные в результате НИОКР

10 сентября 2018
СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ:
Расчетно-кассовое обслуживание, Финансы, Бэк-офис, Финансовый консалтинг, Работа с финансовыми институтами
ОТРАСЛЬ:
Сервис, услуги
ФОРМАТ:
Открытый
10 Сентября 2018
ПРОГРАММА

Договоры на выполнение НИОКР. Влияние формы и содержания договоров на учёт и налогообложение.

Актуальные вопросы бухучёта, возникающие при выполнении НИОКР.

  • Затраты на НИОКР как объект бухучёта
  • Практика применения ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР» и ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»
  • Учет расходов на НИОКР у исполнителя: прямые и косвенные расходы, классификация расходов по статьям, особенности формирования себестоимости НИОКР
  • Учет расходов на НИОКР у заказчика: критерии признания расходов, квалификация и учет результатов НИОКР (положительный или отрицательный); списание результатов НИОКР и НМА

Особенности налогообложения НДС при выполнении НИОКР.

  • Какие именно работы относятся к НИОКР для целей налогообложения
  • Определение места реализации работ (услуг) для целей налогообложения НДС с учетом последних изменений законодательства о налогах и сборах
  • Исчисление НДС налоговым агентом – российской организацией при выполнении НИОКР
  • Порядок освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
  • Отдельные вопросы, связанные с порядком обоснования правомерности применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, связанных с выполнением НИОКР
  • Обязательно ли регистрировать НИОКР для применения налоговых льгот?
  • Какими документами подтверждается применение льготы?
  • Отдельные вопросы применения налоговых вычетов
  • Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов

Налог на прибыль и НИОКР.

  • Особенности признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки для целей налогообложения прибыли
  • Учёт и классификация расходов, связанных с выполнением НИОКР
  • Особенности классификации расходов на НИОКР в целях налогообложения прибыли
  • Возможность применения повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР
  • Особенности налогового учета расходов на НИОКР, принимаемых для целей налогообложения с повышающим коэффициентом 1,5
  • Порядок составления и предоставления в налоговые органы отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках
  • Особенности отнесения результатов интеллектуальной деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности (исключительных прав на них) к нематериальным активам
  • Порядок учета убытков, образовавшихся вследствие реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
  • Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИОКР, в т. ч. безрезультатных
  • Учёт услуг сторонних организаций
  • Учёт средств, полученных на научные исследования и экспериментальные разработки, из бюджетов различных уровней, из внебюджетных фондов органов исполнительной власти и от коммерческих организаций

Учёт себестоимости научно-технической продукции.

  • Классификация затрат по статьям
  • Учёт прямых затрат на создание научно-технической продукции на счетах бухгалтерского учёта
  • Учёт накладных расходов
  • Формирование стоимости незавершённого производства
  • Учёт оборудования
  • Затраты опытных производств
  • Учет начислений по заработной плате

Особенности отражения в учете расходов на НИОКР, не давших положительного результата.

  • Списание расходов на НИОКР
  • Создание резерва предстоящих расходов на НИОКР
  • Учёт безвозмездной передачи на баланс научной организации ОС, в т.ч. спецоборудования для научных работ

Амортизация НМА в бухгалтерском и налоговом учете.

  • Определение срока полезного использования и возможность его изменения
  • Способы начисления амортизации по НМА в бухгалтерском и налоговом учете

Нематериальные активы, амортизация по которым не начисляется.

Выбытие нематериальных активов.

  • Прекращение срока действия права организации на результат интеллектуальной деятельности
  • Передача объекта НМА по договору об отчуждении исключительного права
  • Выбытие НМА вследствие морального износа и непригодности к дальнейшему использованию
  • Передача НМА безвозмездно или в виде вклада в уставный капитал другой организации
  • Убыток от выбытия нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете
  • Восстановление входящего НДС при выбытии нематериальных активов

Круглый стол.

СТОИМОСТЬ: 18600 руб.
Зарегистрироваться
КАК ДОБРАТЬСЯ
МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ:
Санкт-Петербург, набережная реки Мойки, д. 58А
Контакты
КОНТАКТНОЕ ЛИЦО:
Менеджер по работе с клиентами УМЦ "ФинКонт"
КОНТАКТНЫЙ EMAIL:
ask@fcaudit.ru
КОНТАКТНЫЙ ТЕЛЕФОН:
8 (800) 234-55-22