Дебиторская и кредиторская задолженность. Финансовое управление задолженностью. Бухгалтерский и налоговый учет задолженности

13 апреля 2026 — 14 апреля 2026

СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ:: Генеральное руководство, Финансы, Кредитование

ФОРМАТ:: Открытый

Для кого:

Руководители, финансовые директора, главные бухгалтеры, бухгалтеры, финансовые менеджеры, специалисты по налогообложению.

Дебиторская задолженность (ДЗ) - актив компании, сумма, которую ей должны. Это долги контрагентов (покупателей, заказчиков) перед вашей компанией.
Кредиторская задолженность (КЗ) - обязательство компании, сумма, которую она должна. Это долги вашей компании перед другими лицами (поставщиками, бюджетом, работниками).

Актуальность темы:
Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является критически важным для поддержания финансовой стабильности и ликвидности компании в современных экономических условиях.

Цель курса:
Формирование у участников системных знаний по эффективному управлению, учету и налоговому сопровождению дебиторской и кредиторской задолженности для минимизации финансовых рисков и оптимизации денежных потоков.

Участники обучения узнают:

Методы анализа и контроля дебиторской задолженности.
Инструменты управления кредиторской задолженностью для оптимизации расчетов.
Правила бухгалтерского и налогового учета операций по задолженности.
Способы работы с проблемной и просроченной задолженностью.
Принципы построения эффективной кредитной политики компании.

ПРОГРАММА

ПРОГРАММА

1. Финансовое управление задолженностью. Базовые понятия и место в системе корпоративных финансов

Понятие, виды и классификация дебиторской и кредиторской задолженности.
Влияние дебиторской задолженности на денежные потоки и финансовый результат.
Риски, связанные с неконтролируемой кредиторской задолженностью.
Цели и задачи управления задолженностью в контексте финансовой стратегии компании.
Взаимосвязь управления задолженностью с другими блоками финансового менеджмента.
Ключевые показатели (KPI) для оценки эффективности управления долгами.

2. Методы финансового управления дебиторской задолженностью

ABC и XYZ- анализ дебиторской задолженности. Выбор методов работы с дебиторами по группам.
Анализ платежеспособности дебиторов. Балльная система анализа платежеспособности дебитора.
Базовые методы финансового управления дебиторской задолженностью. Бартерные сделки: возможности и ограничения. Возможности договоров цессии в системе управления дебиторской задолженностью компании. Взаимозачет взаимных требований. Продажа дебиторской задолженности. Переуступка права требования. Факторинг.
Программы лояльности как метод увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности.
Анализ возможностей привлечения заемных средств в целях повышения эффективности управления дебиторской задолженностью.
Разработка программы товарного кредитования дебиторов. Анализ и оценка в контексте стоимости заемного капитала компании.
Оценка программы товарного кредитования, предлагаемой кредиторами, в целях принятия оптимального решения об условиях договоров поставки.
Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью бухгалтерскими и налоговыми методами.

3. Анализ и оценка состояния расчетов с контрагентами

Методика проведения анализа состава, структуры и динамики задолженности.
Расчет и интерпретация коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ долгов по срокам образования (агрегирование по периодам).
Оценка стоимости финансирования дебиторской задолженности.
Определение эффекта от использования кредиторской задолженности как источника финансирования.

4. Разработка и внедрение кредитной политики компании

Структура и основные разделы внутренней кредитной политики.
Определение лимитов кредитования и условий коммерческого кредита для разных групп контрагентов.
Механизм согласования условий отсрочки платежа и скидок.
Регламент работы с дебиторской задолженностью: от момента отгрузки до взыскания.
Распределение зон ответственности между отделами (продажи, финансы, юристы).

5. Инструменты управления и контроля дебиторской задолженностью

Мониторинг состояния расчетов в разрезе менеджеров и контрагентов.
Методы напоминания дебиторам о приближении и наступлении срока платежа.
Работа с сомнительной задолженностью: акты сверок, претензионная работа.
Предоставление скидок за досрочную оплату как инструмент стимулирования.
Использование факторинга для рефинансирования дебиторской задолженности.
Организация резерва по сомнительным долгам и его влияние на финансовый результат.

6. Стратегии управления кредиторской задолженностью

Оптимизация структуры кредиторской задолженности по срокам и видам.
Использование кредиторской задолженности как бесплатного источника финансирования.
Выстраивание договорных отношений с поставщиками: согласование оптимальных условий.
Балансирование между риском потери поставщика и выгодой от отсрочки.
Применение скидок поставщика за раннюю оплату: расчет эффективности.
Платежный календарь как основной инструмент контроля кредиторской задолженности.

7. Бухгалтерский учет дебиторской задолженности: отражение, оценка и списание

Документальное оформление операций, связанных с возникновением дебиторской задолженности.
Синтетический и аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками.
Формирование и использование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете.
Отражение операций по уступке права требования (цессии).
Инвентаризация расчетов и отражение ее результатов в учете.
Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности.

8. Бухгалтерский учет кредиторской задолженности: особенности и нюансы

Учет задолженности перед поставщиками и подрядчиками на счетах расчетов.
Отражение кредиторской задолженности по полученным авансам.
Учет задолженности по векселям, выданным и полученным займам.
Особенности учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Отражение в учете списания просроченной кредиторской задолженности.
Раскрытие информации о задолженности в бухгалтерской отчетности.

9. Налоговый учет операций с дебиторской задолженностью

Момент признания доходов при различных условиях оплаты (кассовый метод и метод начисления).
Порядок создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете.
Налоговые последствия списания безнадежной дебиторской задолженности.
Учет суммовых разниц и курсовых разниц в целях налогообложения.
НДС при реализации товаров (работ, услуг) с отсрочкой платежа.
Налогообложение операций по уступке права требования.

10. Налоговые аспекты учета кредиторской задолженности

Налоговые последствия списания невостребованной кредиторской задолженности.
Отражение кредиторской задолженности в составе внереализационных доходов.
Восстановление НДС с полученных авансов: сроки и порядок отражения.
Учет процентов по коммерческому кредиту в расходах для целей налогообложения прибыли.
Взаимосвязь кредиторской задолженности и налоговых обязательств по налогу на прибыль.
Налоговые риски, связанные с наличием просроченной кредиторской задолженности.