3127
правок
Изменения
Нет описания правки
*увеличение объема обязательств/расходов банка по сравнению с предыдущими периодами.
'''Резерв на возможные потери по ссудам'''<br>Резерв формируется на случай обесценивания ссуды вследствие неисполнения заемщиком финансовых обязательств либо существования реальной угрозы такого неисполнения.<br>Резерв формируется по конкретной сделке либо по группе кредитов со сходными характеристиками кредитного риска ([[Кредитный портфель|кредитный портфель]]). Подробней см. ниже.<br>'''Другие резервы банка'''<br>Помимо основных резервов банка, существуют и другие, для предупреждения возможных потерь по прочим активам:<br>
- резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь;
- резерв по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах [[Банковский учет|бухгалтерского учета]];
- резерв по срочным сделкам;
- резерв банка под прочие потери.
По сути, из всех перечисленных банковских резервов эффективным является только резервный фонд – за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Увеличение всех остальных резервов не влияет на финансовую устойчивость, а значит, не столь эффективно. == Резервы на возможные потери по ссудам<br> == '''Резервы на возможные потери по ссудам''' – денежный фонд, сформированный коммерческим банком [[Банковский_риск|для покрытия рисков]] по активным операциям, в частности по кредитным сделкам. Под возможными рисками подразумевается обесценивание ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. <br>Формирование резерва обеспечивает банку более [[Анализ_финансовой_устойчивости|стабильные условия финансовой деятельности]] и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Резервы на потери по ссудам формируются из отчислений на расходы. <br> == Определение ссуд<br> == Под ссудами имеются в виду не только [[Синдицированный_кредит|операции кредитования]], но и следующие сделки с финансовыми инструментами, из которых вытекают денежные требования:<br> *Предоставленные кредиты, в том числе [[Межбанковский_кредит|межбанковские займы]], прочие размещенные средства, включая требования на [[Кредитование_ценными_бумагами|получение (возврат) долговых ценных бумаг]], предоставленных по договору займа.*Суммы, уплаченные кредитной организацией по банковским гарантиям, но не взысканные.*Денежные требования [[Факторинг|по сделкам факторинг]]а.*Приобретенные [[Инвойс-дискаунтинг|по сделке права требования]] (уступка требования).*Требования по приобретенным закладным.*Банковские требования по сделкам с финансовыми активами с отсрочкой платежа.*Требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам.*Требования кредитной организации как лизингодателя по операциям финансовой аренды (лизинга). == Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам<br> == После проведения [[Банковский_андеррайтинг|процедуры андеррайтинга]] и выдачи кредита оценка заемщика не прекращается. Для определения размера необходимого резерва, оценивается качество ссуды, которое, в соответствии с нормативными актами ЦБ, делится на пять категорий качества.<br>'''I категория''' — анализ деятельности контрагента/функционирования рынка не выявил реальной или потенциальной угрозы потерь. Есть основания полагать, что заемщик полностью и своевременно выполнит обязательства.<br>'''II категория''' — на основании профессионального суждения об уровне риска констатировано существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает заемщик).<br>'''III категория''' — выявлено существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, получена информация об ухудшении финансового положения контрагента).<br>'''IV категория''' — одновременно выявлено наличие потенциальных и умеренных реальных угроз, либо существование реальных угроз частичных потерь (например, заемщик не исполняет свои обязательства по своевременному погашению процентов и основного долга по ссуде).<br>'''V категория''' — имеются достаточные основания полагать, что стоимость отдельного кредита будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств.<br>В зависимости от обоснованной оценки реальной возможности убытков и потерь, банк переносит ссуду в соответствующую категорию качества с начислением резервов в следующих пропорциях:<br> {| cellspacing="1" cellpadding="1" border="1" width="603" height="267"|-| '''Классификация<br>'''| '''Размер расчетного резерва от величины элемента расчетной базы '''<br>|-| I категория качества<br>| 0%<br>|-| II категория качества. Стандартные (практические безрисковые)<br>| От 1% до 20% от суммы основного долга<br>|-| III категория качества. Нестандартные (умеренный риск невозврата)<br>| От 21% до 50%<br>|-| IV категория качества. Сомнительные (высокий уровень риска)<br>| От 51% до 100%<br>|-| V категория качества (безнадежные ссуды)<br>| 100%. Банк может списать актив, признанный безнадежным, за счет созданного по нему резерва на возможные потери.<br>|} <br>Резерв формируется в национальной валюте.<br>
== Ссылки ==
[[Category:Финансы]]
<br>