Практический курс по управленческому финансовому учету

Тема 1. Модель управленческого финансового учета

Стратегический и финансовый менеджмент в компании

• Цели бизнеса и его основных участников: владельцев, управленцев и сотрудников;
• Увязка стратегических целей организации с задачами финансовой службы;
• Концепция управления бизнесом через стоимость компании;
• Трансформация ролей и задач финансовой службы в процессе развития бизнеса;
• Модель управленческого учета и модель управленческого финансового учета;
• Роль и место финансового управленческого учета в общей модели управленческого учета;
• Управленческий финансовый учет в организациях различного масштаба: малый, средний и крупный бизнес;
• Бухучет и финансовый менеджмент: как они соотносятся на различных стадиях развития организации;
• Формирование методологии управления финансами.

Что дает управленческий учет для повышения эффективности в управлении бизнесом

• Традиционный управленческий учёт: заблуждения, ошибки и мифы;
• Современные тенденции в управленческом учёте;
• Корпоративная управленческая отчетность как комплексная информационная система;
• Алгоритмы принятия управленческих решений;
• Финансовая стратегия и операционная деятельность;
• Капитал компании и его стоимость;
• Управление рентабельностью, денежными потоками и капиталом компании;
• Финансовые индикаторы как стратегические ориентиры;
• Прогнозирование, планирование и сценарный анализ;
• Международные стандарты в управлении финансами.

Правильная организационная структура компании и построение корпоративного управленческого учета

• Основные действующие лица в компании, их интересы, квалификация, знания и навыки (набор "служебного соответствия");
• Высшее руководство и владельцы;
• Финансовый директор;
• Финансовый отдел;
• Отдел бюджетирования.

Структура финансовой службы, ее роль и место в компании, функции и требования к финансовому директору/менеджеру

• Роль финансовой службы в современном бизнесе;
• Три уровня квалификации финансовых специалистов;
• Базовые должностные обязанности руководителей и сотрудников финансово-экономической службы;
• Взаимодействие между структурными подразделениями, порядок разрешения конфликтов.

Тема 2. Управленческий учет в организации на основе мировой бизнес-практики и стандартов

Международные стандарты корпоративной управленческой отчетности:

• Цели, задачи и принципы организации корпоративного управленческого учета в организации;
• Управление информационными потоками в рамках управленческого учета;
• Стандарты управленческого учета. На что можно и нужно ориентироваться;
• Структура и состав управленческого учета (технологическая карта для внедрения);
• Информационная среда бизнеса. Управление знаниями в корпорации;
• Какая информация критически важна для генерального и финансового директоров;
• Внутренняя и внешняя информация – что важнее для успеха компании;
• Зачем компании бизнес-разведка и почему информация – самый дорогой ресурс;
• Какой информацией пользуется топ-менеджмент лучших компаний;
• Уровни управленческой отчетности (от операционной справки к стратегическому анализу);
• Что такое «директорская версия» финансовой отчетности (зачем и для кого она крайне необходима);
• Что такое «визуализация» отчетности (почему российские директора не понимают своих финансистов, а также в чем сильно заблуждаются российские финансисты);
• Принципы подготовки «директорской версии» финансовых отчетов по международным стандартам;
• Требования к управленческой финансовой отчетности (отличия от бухгалтерской отчетности);
• Регламент и Положение об управленческом учете в компании (как разработать и внедрить);
• Основные и вспомогательные отчеты в системе управленческого отчета (сколько должно быть отчетов в компании);
• Учетная политика для целей управленческого учета (отличия и сходства с бухгалтерской учетной политикой);
• «Национальные» особенности управленческого учета в российском бизнесе;
• Управленческий учет в российских ВУЗах – чему и как учат будущих финансистов;
• Оценка качества и состояния управленческого учета в российских компаниях;
• Основные и вспомогательные отчеты в системе управленческого отчета. Как разработать форматы управленческих отчетов;
• В чем отличие управленческого финансового учета от бухгалтерского. Чем отличается калькуляция прибыли в бухгалтерском и управленческом учете;
• Как правильно построить взаимодействие бухгалтерского и управленческого учета в компании;
• Отражение реального финансового состояния бизнеса в четырех основных финансовых отчетах;
• Разработка и внедрение управленческого учета в компании. Проблемы и ошибки;
• Примерный перечень этапов и сроки реализации проекта постановки управленческого учета;
• Практические советы консультантов по методологии и внедрению управленческого учета.

Тема 3. Методология управленческого финансового учета. Учет денежных потоков, затрат, прибыли, имущества и обязательств компании

Методология управленческого финансового учета. Основные алгоритмы и отчеты:

• Методология управленческого финансового учета: учетная политика, показатели, отчеты, методы формирования отчетности;
• Самые важные финансовые отчеты для топ-менеджмента;
• Полный регламент управленческой отчетности для бизнес-единицы;
• Учетная политика в управленческом учете;
• Шаблоны и дизайн типовых финансовых отчетов;
• Структура и форма Отчета о Движении Денежных Средств;
• Учет и контроль денежных ресурсов предприятия. Практические рекомендации;
• Структура и форма Отчета о Доходах и Расходах;
• Принципы эффективного управления затратами. Классификация, управление и учет затрат;
• Определение и классификация затрат: переменные, постоянные, прямые и косвенные;
• Учет затрат по видам, статьям калькуляции, местам возникновения, продуктам, процессам;
• Методы калькулирования затрат: прямая и полная себестоимость («direct costing», «standard costing», «total costing»), технология методов, преимущества и недостатки методов, сравнительный анализ и условия применимости;
• Расчет и анализ затрат по местам возникновения, бизнес-единицам и носителям издержек («драйверам затрат»);
• Распределение косвенных затрат – цель, принципы и методы;
• Основные базы распределения косвенных затрат;
• Расчет и анализ точки безубыточности и запаса рыночного маневра по затратам;
• Ошибки в расчете затрат и связанные с ними ошибки в ценообразовании;
• Экономическая модель оптимального ценообразования;
• Факторы, влияющие на решения о ценообразовании;
• Расчет операционного рычага и оценка операционного риска (риска неуправляемых затрат);
• Правильное принятие решений по управлению затратами и прибылью;
• Методики анализа и оптимизации затрат, рекомендации аудиторов и консультантов по управлению и контролю затрат;
• Связь управления затратами с управлением денежными потоками;
• Сколько можно потратить на развитие бизнеса, оптимальные темпы роста компании;
• Стратегический контроль направлений деятельности, проектов, инвестиций и издержек;
• 7 ключевых вопросов управления доходностью бизнеса;
• Управленческий баланс – главный финансовый и инвестиционный отчет о бизнесе;
• Построение управленческого баланса;
• Основные отличия управленческого баланса от бухгалтерского;
• Учет и управление товарными запасами и дебиторской задолженностью;
• Консолидация управленческой отчетности – приемы и методы;
• Правильные алгоритмы анализа управленческой отчетности компании (ключевые моменты в финансовых отчетах);
• KPI* и CFI* - финансовые координаты бизнеса. Как принимать эффективные решения на основе KPI.

Тема 4. Анализ финансовой отчетности – как читать и понимать Ваш бизнес

Правильные алгоритмы анализа управленческой отчетности компании:

• Виды анализа финансовой отчетности;
• Контрольные точки анализа и проверки основных отчетов;
• Анализ платежеспособности, рентабельности, кредитоспособности и инвестиционной привлекательности бизнеса;
• Взаимосвязь финансовых коэффициентов и целей бизнеса;
• Основные ошибки в аналитической отчетности и рекомендации по их устранению;
• Оценка стоимости бизнеса по международным стандартам.

Тема 5. Как правильно автоматизировать управленческий учет в компании

• Необходимые условия для внедрения эффективной системы управленческого учета;
• Разработка системы справочников при постановке управленческого учета. Правильная модель структуры финансовых данных;
• Этапы внедрения автоматизированной системы управления управленческим учетом;
• Учет специфики бизнеса: производство, торговля, услуги, информационные технологии;
• Как минимизировать негативные процессы при реализации масштабного проекта комплексной автоматизации;
• Оценка стоимости проекта по внедрению автоматизированной системы учета;
• Рейтинг систем автоматизации управленческого финансового учета;
• Примеры успешных и неуспешных внедрений.

Кейсы (практические задания):

1. Аудит системы управленческой финансовой отчетности на предприятии, проводимый перед внедрением системы управленческого финансового учета.
2. Отражение финансово-хозяйственных операций в управленческих финансовых отчетах (ОДДС, ОДР, Баланс).
3. Построение системы ключевых показателей в организации.
4. Финансовый анализ и аудит реальной компании по данным ее управленческой отчетности.
5. Построение БДР по методике EBIT/DA.
6. Анализ возможных ошибок при принятии решений на основе неполного управленческого финансового учета.
7. Проектирование системы казначейского контроля в компании.
8. Управленческий баланс и финансовая стратегия бизнеса.
9. Разработка регламентов корпоративной управленческой отчетности.