Валютное регулирование и валютный контроль. Особенности налогообложения внешнеторговых операций

День 1.

Валютное законодательство Российской Федерации. Обзор изменений законодательства в валютной сфере в 2020 году, планируемые изменения в 2021 году.

• Государственное регулирование внешнеторговой деятельности.
• Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями, вступившими в силу в 2020 г. и планируемыми изменениями в 2021 г.
• Требования к внешнеторговому контракту.
• Базисные условия поставки (Международные правила толкования торговых терминов ИНКОТЕРМС).
• Органы и агенты валютного контроля.
• Разграничение полномочий органов валютного контроля.
• Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
• Правила представления агентами валютного контроля в ФНС России и ФТС России документов и информации, необходимых для осуществления функций органов валютного контроля.
• Порядок передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля.
• Передача уполномоченными банками органам валютного контроля информации о нарушениях валютного законодательства.
• Понятие резидентов и нерезидентов для целей валютного контроля.
• Особенности проведения валютных операций резидентами и нерезидентами.
• Порядок открытия и ведения счетов резидентов за пределами территории РФ.
• Режим зарубежных счетов и правила осуществления резидентами валютных операций за счет средств, находящихся на счетах в банках за рубежом.
• Отчет о движении денежных средств по счетам, открытым за пределами РФ.
• Правила и обязанности резидентов при осуществлении внешнеторговых операций.
• Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ.
• Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И - Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
• Формы учета и отчетности по валютным операциям.
• Представление документов, связанных с проведением валютных операций.
• Виды договоров, подлежащих постановке на учет в банке. Суммовые критерии контракта для постановки на учет.
• Постановка контрактов на учет в банке с присвоением им уникальных номеров.
• Снятие с учета контрактов.

День 2.

• Представление резидентами подтверждающих документов по контрактам, принятым на учет.
• Перевод контракта на учет в другой уполномоченный банк.
• Права и обязанности резидентов и нерезидентов.
• Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций органам валютного контроля.
• Административная и уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства. Введение дисквалификации должностного лица за нарушения валютного законодательства.
• Административные регламенты ФНС и ФТС России по осуществлению валютного контроля.

Евразийский экономический союз.

• Статистика взаимной торговли РФ с государствами – членами ЕАЭС.
• Статистическая форма учета перемещения товаров.
• Ответственность за непредставление статистической формы таможенным органам.

Арбитражная практика по вопросам внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов.

Практические вопросы валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

• Анализ типичных ситуаций в сфере валютных операций и рисков.
• Решение практических бизнес-кейсов.

Обобщение практики валютного регулирования и валютного контроля.

День 3.

Налогообложение участников ВЭД.

Налог на добавленную стоимость.

• Определение места реализации товаров (работ, услуг).
• Налоговые последствия для российских организаций, если местом реализации не признается РФ.
• Налоговые последствия для иностранных организаций, если местом реализации признается РФ.
• Выполнение обязанности налогового агента по НДС.
• Формирование налоговой базы по НДС по договорам в иностранной валюте и в условных единицах.
• Операции, подлежащие налогообложению по ставке 0%.
• Подтверждение права на применение ставки НДС в размере 0% в электронном виде - реестры документов, подтверждающих право на применение ставки 0%.
• Подтверждение ставки 0% при электронном декларировании товаров.
• Применение налоговых вычетов при применении ставки 0%.
• Возможность отказа от применения ставки 0%.
• Налогообложение операций экспорта товаров, не подлежащих налогообложению НДС в РФ.
• Товары, не подлежащие налогообложению НДС при ввозе на территорию РФ.
• Применение налогового вычета по НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

Налогообложение в рамках Евразийского экономического союза.

• Исчисление косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
• Изменения в порядке выставления счетов-фактур при экспорте товаров страны ЕАЭС.
• подтверждение ставки 0% при экспорте в страны ЕАЭС.
• Новая Декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС.
• Регистрация заявлений о ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок.
• Порядок налогообложения при ввозе в РФ товаров, не подлежащих налогообложению в РФ по ст. 149 НК РФ.
• Налогообложение доходов физических лиц.
• Социальное страхование в рамках ЕАЭС.

Налог на прибыль организаций.

• Определение выручки по экспортным контрактам.
• Формирование стоимости импортных товаров, основных средств.
• Исчисление курсовых разниц в налоговом учете.
• Отражение в налоговом учете расходов, связанных с зарубежными командировками.

Налогообложение иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ:

• Виды доходов иностранных организаций, подлежащие налогообложению в РФ.
• Новые требования Налогового кодекса для применения пониженных ставок для иностранных организаций.
• Применение Соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Подтверждение постоянного местопребывания иностранного налогоплательщика.
• Подтверждение права фактического получателя доходов.
• Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
• Исполнение обязанности налогового агента по налогу на прибыль.

Арбитражная практика по исполнению обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль организаций.